La declaración de la Renta 2017 es el momento de rendir cuentas con Hacienda por las ganancias y pérdidas que hayas obtenido con tus inversiones el año pasado.

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En un artículo anterior ya hablamos sobre cómo tributa cada producto financiero. Ahora queremos ser algo más prácticos y decirte las casillas que no puedes dejar pasar si quieres pagar menos impuestos por tus inversiones en la renta 2017. 

[Herramienta interactiva: Qué casillas tienes que marcar en tu declaración según tu caso personal]

1. Rendimientos de capital mobiliario

Busca el apartado B de Rendimientos de capital mobiliario, situado en la página 3. Dentro de éstos, nos vamos a centrar en los rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro, que incluye las casillas que van de la 024 a la 034, aunque las 4 últimas son para cálculos automáticos de Hacienda.

Casilla 025. Rendimiento por depósitos y activos financieros en general.

Casilla 026. Rendimiento por dividendos. Se refiere a los dividendos que hayas cobrado por tus inversiones. Al incluirnos no olvides poner las retenciones y los gastos de administración y depósito, ya que se restarán de los ingresos íntegros.

Casilla 027. Rendimientos procedentes de transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros. Para no pagar de más acuérdate de añadir los gastos de administración y depósito en valores negociables. 

Casilla 030. Rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez. Si has percibido dinero de un seguro de vida podrás reducir una parte proporcional por las primas que se hubieron generado antes de 1994. No te olvides de hacerlo.

Casilla 033. Rendimientos de seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumenten los Planes de Ahorro a largo plazo. 

Casilla 044. Arrendamientos de oficina. Está situado en la siguiente página para tratar los rendimientos de capital mobiliario que se integran en la base imponible general. Aquí se incluirán los arrendamientos procedentes de negocios y los subarrendamientos.

Una vez rellenado este apartado pasamos al segundo, que es el más importante para poner tus inversiones en la renta 2017. Se trata del de Ganancias y pérdidas patrimoniales en el apartado G2 y la página 9. Hacienda divide el IRPF en varias secciones dependiendo del tipo de inversión.

¿Qué casillas tengo que utilizar en mi declaración de la renta?:


Ganancias y pérdidas patrimoniales

Empezamos por la de fondos o Ganancias y pérdidas patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva, donde deberás ir dando de alta cada sociedad o fondo en el que hayas invertido en 2017 y que hayas vendido o transmitido.

Casilla 0294. NIF de la sociedad o fondos de inversión. Es la primera que deberás rellenar y para no pagar de más, acuérdate de que puedes aplicar una serie de coeficientes reductores para las participaciones que hayas adquirido antes de 1994. Recuerda que al enajenar un fondo podrás restar a la ganancia los gastos de adquisición y enajenación. Aquí puedes ver todos los gastos a desgravar en la renta por un fondo.

Resto de ganancias y pérdidas patrimoniales

El siguiente apartado corresponde a Ganancias y pérdidas patrimoniales derivada de transmisiones de acciones o participaciones negociables. Es decir, los valores de bolsa y otros instrumentos como los ETFs, opciones, futuros... La casilla a la que debes permanecer atento en este caso es la 309, donde deberás ir dando de alta cada uno de los movimientos y operaciones que hayas realizado.

Casilla 0321. Importe global de las transmisiones efectuadas en 2017. En ella rellenarás todos los datos correspondientes a los movimientos que hayas realizado en bolsa distinguiendo la entidad emisora, así como el tipo de valor. Lo más habitual es que selecciones el primero para acciones e incluso ETFs. Al contabilizar tus operaciones no te olvides que puedes deducir los gastos de administración y depósito y las comisiones de compra-venta en el caso de las acciones.

Casilla 0336. Importe de ganancias derivadas de transmisiones de derechos de suscripción. Aquí te contamos todo lo que necesitas saber sobre cómo tributa la venta de derechos en la renta.

Venta de vivienda, CFDs en la renta

A continuación aparecen las Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales, que principalmente está destinada para la venta de vivienda. Si operas con CFDs también tendrás que incluirlos aquí con la clave 5.

Casilla 0340. Tipo de elemento patrimonial. Clave.  Es donde debes indicar qué tipo de elemento es entre las 5 alternativas que te da Hacienda.

Casilla 0346 Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia. Recuerda que si usas el dinero de la vivienda para constituir una renta vitalicia, tendrás exenciones fiscales.

Casilla 0347. Valor de transmisión de la vivienda habitual susceptible de reinversión a efectos de la exención por reinversión en vivienda habitual.  En caso de que reinviertas el dinero obtenido por la venta de la casa en comprar otra nueva en un plazo de dos años, no tendrás que para impuestos. Además, puedes calcular aquí la plusvalía municipal, un impuesto que se está reclamando ahora en los juzgados.

Los apartados G3 y G4 se destinan a las exenciones por reinversión de vivienda habitual, que acabamos de ver, y por reinversión en entidades de nueva o rediente creación. Renta web, que sustituye al Programa Padre, se encargará de rellenar estas casillas según lo que hayas puesto en otros apartados.

Lo mismo ocurre con el apartado G6 donde se integran y compensan las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2017.

Calculadora: ¿te estás deduciendo correctamente por tu vivienda?

 

Compensar pérdidas y ganancias

Ahora que ya has incluido tus operaciones queda una cuestión clave: compensar pérdidas de ejercicios anteriores a 2017 (recuerda que puedes imputar pérdidas de hasta 2013).

Casilla 0378. Aquí iincluiremos el importen de la pérdida patrimonial procedente de transmisiones en ejercicios anteriores. 

En caso de ganancias también deberás imputarlas en la casilla 0375.

¿Y para las pérdidas del ejercicio 2017? Para compensar pérdidas y ganancias en la renta 2017 utilizaremos las siguientes casillas.

Casilla 0429.  Está destinada a los saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de valores recibidos por operaciones de deuda subordinada o de participaciones preferentes, de 2012 a 2014 pendientes de compensación a 1 de enero de 2017, a integrar en la base imponible del ahorro.

Casilla 0430.  Está destinada a los saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales que sí deriven de la transmisión de valores recibidos por operaciones de deuda subordinada o de participaciones preferentes, de 2012 a 2014 pendientes de compensación a 1 de enero de 2017, a integrar en la base imponible del ahorro.

Casilla 0431. Esta es la más importante y es para los Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2016, pendientes de compensación a 1 de enero de 2017, a integrar en la base imponible del ahorro.

En el caso de los rendimientos del capital mobiliario las casillas a vigilar serán la 400, 401 y 402 que seguirán el mismo orden en la distribución de activos que la anterior.

Desgravación planes de pensiones                                                                   

¿Y los planes de pensiones? Si tienes uno seguro que ya estabas pensando cuándo íbamos a decirte dónde incluirlos para poder desgravar. Esta información se incluye en el apartado I de Reducciones de la base imponible y abarca las casillas de la 410 a la 428, aunque las diez última están destinadas a aportaciones a favor de personas con discapacidad.

Es en las primeras donde incluirás lo que has destinado a tus planes de previsión social, es decir planes de pensiones y PPAs (Planes de Previsión Asegurados). Estas son las casillas a vigilar.

Casilla 0438 Si no pudiste deducir el total de las aportaciones a tu plan de pensiones entre 2011 y 2015, podrás hacerlo en esta casilla.

Casilla 0439.  Funciona igual que la anterior pero para contribuciones empresariales.

Casilla 0440. En esta es en la que debes indicar cuánto aportaste a tu plan de pensiones.

Casilla 0445. Destinada a las contribuciones a seguros de colectivos de dependencia.

Casilla 0444. Si has aportado dinero al plan de pensiones de tu cónyuge, es aquí donde debes indicarlo.

Por último, repasa las deducciones autonómicas, que cuentan con su propio apartado, ya que algunas permiten deducir parte de la inversión en empresas del MAB y en empresas de nueva creación.

 

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