Tributación de los planes de pensiones
Continuamos haciendo un repaso a cómo tributan los productos financieros en la declaración de la renta. Hoy vamos a recordar cómo lo hacen los planes de pensiones y otros productos de previsión social como los planes de previsión asegurada (PPA). Como sabéis, tenéis más información en nuestra guía.
Centrándonos en el aspecto fiscal, los planes de pensiones tributan en la base general, a diferencia de la mayoría de productos. En la aportación (el dinero que invertimos) existen beneficios fiscales -y también límites- y en el rescate, tributan como renta del trabajo.
Las aportaciones son deducibles en la base imponible general. Esto significa que cuando hacemos la declaración, Hacienda nos devuelve parte del dinero que hemos invertido, en función de nuestro tipo impositivo marginal. Por ejemplo, para una aportación de 1.000 euros, la devolución des de 190 en el caso de los contribuyentes que tengan un tipo del 19% y de 450 para quienes tengan el 45%.
Las aportaciones están limitadas: la cantidad máxima que se puede aportar es de 8.000 euros anuales (límite financiero) y la cantidad máxima que el contribuyente se puede deducir (límite fiscal) es la mejor de las siguientes cantidades: 8.000 euros o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. Si el cónyuge del contribuyente no tiene rentas, este puede aportar 2.500 euros anuales al plan del segundo. Y en el caso de las aportaciones a planes de pensiones de personas con discapacidad, los límites son superiores.
En el momento del rescate, se puede sacar el dinero en forma de capital o de renta, tributa como rendimiento del trabajo y está sujeto a retención. La cantidad correspondiente a las aportaciones que se han hecho antes de 2006 disfruta de una reducción del 40% si se rescatan en forma de capital, aunque desde 2015 existen unos límites temporales para que el contribuyente se beneficie de la misma. Para poder acogerse a la misma habrá que realizar el rescate el año de jubilación o en los dos ejercicios siguientes. Existe un régimen transitorio para todos aquellos que se jubilaron antes de 2015.
Dado que el rescate tributa en la base general, hay que tener en cuenta varias consideraciones. Para empezar, normalmente en el momento de sacar el dinero del producto, durante la jubilación, el tipo marginal del contribuyente suele ser inferior, lo que constituye un beneficio fiscal. Pero, aun así, conviene plantearse cuándo y cómo nos conviene rescatar el dinero para minimizar el impacto fiscal.
En nuestra guía "Productos financieros en el IRPF" tenéis más información sobre el cálculo de la ganancia de las acciones liberadas o parcialmente liberadas, sobre los derechos de suscripción preferente, sobre las acciones no cotizadas, sobre las acciones preferentes y sobre el plan de compra de acciones. Descargar
