Renta 2022-2023: novedades fiscales en los fondos de inversión y otros productos financieros

Ahora que estamos a punto de comenzar la campaña de la renta 2022 es conveniente recordar cómo queda la tributación de la renta del ahorro en la declaración del IRPF. Es decir, aquellos rendimientos (ganancias o pérdidas) obtenidos a través de inversiones financieras, lo que fiscalmente se conoce como rendimientos del capital mobiliario. Es también extensivo a los rendimientos de capital inmobiliario.  

Para la actual campaña se mantienen los tramos impositivos, pero la Ley de Presupuestos Generales del Estado introduce novedades fiscales para la campaña de la renta 2023 con la creación de un nuevo tramo y la modificación de otro, pero antes de entrar en el detalle, entendamos bien qué es el impuesto de la renta del ahorro y en qué productos financieros afecta.   

Qué es la renta del ahorro  

La renta del ahorro son los ingresos obtenidos como rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, dicho de otra forma, las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas por inversiones desde el momento de la compra hasta la venta. Los productos financieros afectados son:   

• Acciones de compañías cotizadas:   
  • Dividendos que reparten las empresas a los accionistas.  
  • Venta de las acciones.  
• Fondos de inversión.  
• Unit linked y otros seguros de ahorro. 
• Renta fija (bonos, obligaciones, letras del Tesoro, pagarés).   
• Depósitos bancarios y cuentas corrientes  
• Seguros de vida o invalidez.  
• Venta de un inmueble.  
• Venta de un vehículo.

 ¿Cuál es el nuevo gravamen para la renta del ahorro?  

Como indicábamos, para la actual campaña se mantienen los tipos y los cambios normativos introducidos por el Gobierno en los PGE en la renta del ahorro afectan al gravamen en la renta 2023.  La Ley establece dos nuevas escalas para las ganancias obtenidas a través de activos financieros:  

• Entre 200.000 y 300.000 euros: el tipo aplicable sube un punto porcentual y se sitúa en el 27%.   
• Más de 300.000 euros: nuevo tramo creado, cuyo tipo impositivo se sitúa en el 28%.     

Las rentas inferiores a 200.000 euros no sufren ninguna modificación. De este modo, el gravamen para la renta del ahorro queda de la siguiente manera:   

Compensar las pérdidas y ganancias en la declaración de la renta 2022

La Agencia Tributaria permite compensar las pérdidas y ganancias registradas en una inversión en la declaración de la renta, de tal manera que se pagarán menos impuestos. Algo que es especialmente interesante tras un año tan negativo en los mercados financieros como fue 2022.  

Por lo tanto, si durante el ejercicio pasado reembolsaste o vendiste algún activo financiero o inmobiliario con minusvalías, puedes compensarlas con las ganancias obtenidas en otros activos. En consecuencia, para Hacienda, lo beneficios obtenidos serán menores y, por tanto, podrías bajar de tramo en la renta del ahorro.  

Lo aterrizamos para que puedas entender bien cómo tributan las pérdidas. Si, por ejemplo, la rentabilidad de un producto financiero fue negativa, el 25% del importe de esas pérdidas puedes compensarlas con las ganancias registradas en otro vehículo financiero. Porcentaje que se eleva hasta el 100% si la compensación se realiza con un inmueble, como la venta de una vivienda.  

Podría ocurrir que no se llegaran a compensar todas las pérdidas. En este caso, Hacienda permite ir compensándolas a lo largo de los cuatro ejercicios siguientes.  

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