Las antiguas raíces de la palabra "hipoteca" provienen del francés antiguo: mort para "muerte" y gage para "prenda". Cualquier persona en riesgo de incumplimiento en el pago de una hipoteca sabe lo que se siente haber firmado una llamada "promesa de muerte", pero no es así como se usó originalmente la palabra. En cambio, si la hipoteca se pagó con intereses, la deuda se consideró "muerta". Del mismo modo, si el prestatario incumplía, sus derechos sobre la tierra también estarían muertos.

Si sabe cómo funcionan las hipotecas , entonces probablemente sepa un poco sobre la amortización. Para los no iniciados, la amortización es un método para pagar tanto el principio del préstamo hipotecario como el interés en un pago mensual fijo. La amortización se calcula precisamente para pagar tanto el principio como los intereses durante un período de tiempo determinado, conocido como el plazo del préstamo. La amortización proviene de la misma raíz del viejo francés como "hipoteca" y significa la "eliminación" o "extinción" de la deuda con el tiempo.

La belleza de la amortización radica en su consistencia. Cada pago mensual de la hipoteca durante el plazo de 30 años del préstamo es exactamente la misma cantidad. Si saca una hipoteca de 150,000 € a una tasa de interés anual del 5 por ciento, la amortización le permite pagar 805.23 € cada mes. Esa cantidad le permite pagar tanto el capital de la hipoteca (150,000 €) como el interés compuesto total (139,883.68 €) en exactamente 30 años, en 360 cuotas mensuales. La parte interesante de la amortización es que cada pago de hipoteca, a pesar de ser igual, contiene diferentes cantidades de capital e intereses. Pero hablaremos más sobre eso más tarde.

También hay un segundo uso de la palabra amortización, esta vez en la contabilidad empresarial. Este tipo de amortización se refiere a la práctica contable de distribuir el costo de un gasto comercial durante varios años. ¿Por qué una empresa querría hacer esto? Por lo tanto, no tiene que informar una pérdida grande y única en su balance general. En cambio, puede suavizar el golpe del gasto, y dar tiempo a la inversión para que dé frutos, amortizándolo durante hasta 20 años. También discutiremos eso con más detalle, pero por ahora, volvamos a las hipotecas y veamos cómo la amortización es tanto una bendición como una maldición oculta para los propietarios de viviendas.

Amortización de hipotecas

Amortizaciones e Hipotecas

La amortización es el cálculo matemático en el corazón de una hipoteca de tasa fija que hace que la compra de viviendas sea más asequible. Las hipotecas no siempre fueron los préstamos a 30 años con bajos intereses que conocemos hoy. Cuando se emitieron las primeras hipotecas en la década de 1930, eran préstamos a corto plazo (de cinco a siete años) que solo cubrían el 50 por ciento del valor total de la vivienda. Para empeorar las cosas, la mayoría de los pagos de la hipoteca solo cubrieron los intereses del préstamo, lo que significaba que el prestatario se vio obligado a hacer un gran "pago global" al final del plazo para pagar el principal.

Se dice que este tipo de hipoteca se amortiza automáticamente , ya que la tasa fija y el plazo fijo permiten calcular un pago mensual fijo que pagará de manera constante tanto el interés como el principio durante 30 años.

Para comprender cómo funciona la amortización, realmente necesita mirar una tabla de amortización. Creditosrapidos10min.com tiene una calculadora de amortización simple con una opción para ver la tabla de amortización completa. Usemos el ejemplo de un préstamo hipotecario de 150,000 € con una tasa de interés fija del 5 por ciento y un plazo de 30 años. El pago mensual fijo de dicha hipoteca sería de 805.23 € por 360 meses. Lo que muestra la tabla de amortización es el desglose exacto de cada pago de 805.23 €: cuánto es el capital y cuánto es el interés.

Mirando la tabla de amortización de nuestro ejemplo de hipoteca, el primer pago es casi en su totalidad interés: 625 € de interés a 180.23 € de capital. De hecho, el prestatario no comenzará a pagar más capital que intereses hasta que cumpla los 16 años de la hipoteca. La verdadera sorpresa de la tabla de amortización es el interés total pagado durante ese período de 30 años: 139,883.68 €. ¡Eso es casi el monto total del préstamo original!

Es por eso que la amortización de las hipotecas es tanto una bendición como una maldición para los propietarios de viviendas. Es una bendición porque permite a los prestatarios hacer un presupuesto para un pago mensual fijo y no preocuparse por los cambios repentinos de la tasa incorporados en las hipotecas de tasa ajustable. Pero extender los pagos a tan largo plazo también significa muchos intereses compuestos. Además, si vende la casa antes, habrá pagado muy poco del capital, lo que significa un recorte menor del precio de venta.

Amortización y Contabilidad Comercial

Una empresa mide su éxito por su balance. Más importante aún, también lo hacen los inversores. El balance general enumera todas las ganancias y gastos que determinan si el año fiscal termina en una ganancia o pérdida. Para complacer a los accionistas e inversores potenciales, los dueños de negocios intentan mantener la mayor cantidad posible en la columna positiva y limitar el impacto negativo de los gastos. Una forma de hacerlo es a través de dos principios contables importantes: depreciación y amortización.

La depreciación y la amortización son principios de la contabilidad de periodificación. La contabilidad de acumulación es diferente de la contabilidad de efectivo, que solo reconoce ganancias y gastos en el momento en que el efectivo cambia de manos. En cambio, la contabilidad de acumulación permite a una empresa distribuir el costo de un gasto comercial (equipos, maquinaria, propiedad intelectual, incluso nombres de marcas y nombres de dominio de Internet) durante la vida de la inversión.

 

La depreciación se utiliza para la compra de artículos tangibles, como un camión de reparto, equipo de fábrica o una computadora portátil utilizada con fines comerciales. Sin embargo, la amortización se usa principalmente para los llamados "activos intangibles".

Veamos el ejemplo de las patentes, uno de estos activos intangibles. Cuesta dinero solicitar y recibir una patente, incluido el costo de un abogado de patentes. La vida legal de una patente es de 17 años. De acuerdo con los Principios de contabilidad generalmente aceptados y la sección 197 del Código de impuestos, Una empresa puede amortizar o distribuir el costo de la patente durante esos 17 años. Entonces, en lugar de registrar un gasto grande en el balance general de este año, puede registrar 17 gastos mucho menores en los próximos 17 balances. El resultado es que las ganancias de este año se verán más grandes.

Otros activos intangibles comunes son los derechos de autor , marcas registradas, franquicias, marcas, licencias, permisos, participación de mercado, acuerdos de "no competencia" y algo llamado "buena voluntad". El fondo de comercio es el término contable para pagar por encima del valor justo de mercado de un bien o servicio. Si una compañía tiene un valor de 1 millón de € en activos, pero la compra por 1.2 millones porque tiene una gran reputación, esos 200,000 € adicionales se denominan buena voluntad y es un gasto intangible que puede amortizar en su balance.