Deducción de gastos de guardería para madres trabajadoras: qué necesitas saber

¿Sabías que ser madre tiene ventajas fiscales en la declaración de la renta 2023? Y es que a las deducciones generales por los hijos le vas a poder sumar la deducción por gastos de guardería de hasta 1.000 euros que se puso en marcha hace dos años.

En realidad, esta ayuda de 1.000 euros para las madres trabajadoras es un incremento de la deducción por maternidad por gastos de guardería. En otras palabras, es un añadido con varios matices a esos 1.200 euros que ya cobran las mamás trabajadoras a cuenta de la deducción por maternidad.

¿Quieres asegurarte que disfrutas de esta deducción y que no te olvidas ninguna otra importante? Te lo ponemos fácil: todas las claves de la Renta 2023. 

Quienes pueden aplicar la deducción por gastos de guarderías

Esta ayuda está destinada para las madres trabajadoras que cumplan los requisitos de la deducción de 1.200 euros que lleva ese mismo nombre. A saber:

• Tener hijos menores de 3 años a su cargo.
• Realizar algún tipo de actividad, bien por cuenta ajena como empleada o por cuenta propia como autónoma o estar cobrando la prestación contributiva por desempleo (el subsidio no cuenta), una de las novedades de la renta 2023.
• Estar dadas de alta en la Seguridad Social o en la mutualidad correspondiente en el caso de las trabajadoras autónomas.

Además, como es lógico, tiene que haber pagado guardería, lo que la Agencia Tributaria califica como gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil, estén o no autorizados. Es decir, que basta con que la guardería tenga licencia para la actividad, según determinó a principios de año el Tribunal Supremo.

En resumen, si pagas guardería, pero no trabajas o no estás en paro, no podrás deducir, como tampoco si trabajas y no pagas la guardería o no lo haces en las condiciones marcadas por Hacienda.

Qué gastos se puede desgravar: requisitos de las guarderías

¿La deducción se aplica a cualquier guardería? Sí, siempre que tenga licencia y esté reconocida como tal. Precisamente por eso se habla de guarderías y centros de educación infantil autorizados.

Los gastos que podrás incluir en la deducción son: inscripción y matrícula, asistencia (en horario general y ampliado) y el comedor (alimentación en general).
Además, estos gastos tienen que cumplir una serie de requisitos. Es decir, no basta con pagar la guardería y listo. Son los siguientes:

• Solo se puede deducir por los meses completos que hayas pagado. Si en julio te fuiste de vacaciones y pagaste solo medio mes, no podrás sumarlo a la deducción.
• A los gastos hay que restar el dinero de las subvenciones y las ayudas públicas y el de las rentas exentas en el IRPF como el salario flexible o en especie como el cheque guardería de las empresas. En realidad, afecta a cualquier renta exenta según el artículo 81 de la Ley de IRPF.

A modo de ejemplo, si el precio de la guardería es de 350 euros, pero te beneficias de 100 euros de la ayuda de la Comunidad de Madrid y tu empresa te paga otros 100 euros como cheque guardería que están exentos de tributar, será como si solo pagases 150 euros a efectos de calcular cuánto puedes desgravar por la guardería como madre trabajadora.

¿Qué pasa con el cheque guardería de la empresa?

Hacienda considera que este salario es un gasto efectivo subvencionado y que, por lo tanto, hay que restarlo al dinero que has pagado de guardería a la hora de hacer el cálculo.

La razón es que el salario en especie forma parte de las rentas exentas en el IRPF.

Eso sí, podrás deducir el resto. Que recibas este ingreso por parte de tu empresa no quiere decir que no puedas aplicas la deducción.

¿Puedo desgravar si el dinero sale de la cuenta del padre?

Esta es una de las dudas más repetidas. Hacienda permite sumar el dinero de la guardería que hayan pagado tanto el padre como la madre. En otras palabras, también se podrá desgravar si se paga desde la cuenta corriente del padre.

Cuándo se cobra esta deducción por gastos de guardería

La deducción se aplica al hacer la declaración de la renta 2023. En ese momento se incluirá ese dinero en la cuota diferencial del impuesto.

A diferencia de la deducción por maternidad, que se puede cobrar de forma anticipada, esta ampliación de la deducción para gastos de guardería solo se puede percibir al hacer el IRPF 2023 a partir de abril.

Qué hay que hacer para cobrar

Como no existe cobro anticipado, no hay que hacer nada hasta que no llegue el momento de presentar la renta 2023. En el IRPF 2023 bastará con indicar la cuantía que se ha pagado por gastos de guardería, al igual que se hace con la deducción por maternidad.

Hacienda cruzará los datos que le has facilitado con los de la guardería, que le informará de cuánto has pagado y qué meses a través del modelo 233. Cuando llegue el momento de hacer la renta a través de renta web veremos si han sido capaces de incluirlo en el borrador o no.
Lo que sí puedes hacer ahora es asegurarte de que la guardería cumple con su parte y rellena el modelo 233 a tiempo. En concreto, dispone hasta el 15 de febrero para hacerlo este año y hasta finales de enero los siguientes ejercicios.

Qué tiene que hacer la guardería

La mayor parte del peso de este impuesto recae sobre la guardería. El centro infantil es el que debe informar a Hacienda de las cantidades no subvencionadas que has pagado a través del modelo 233. La AEAT ha desarrollado un apartado específico para que puedan hacerlo.

El modelo 233 incluye la siguiente información:

• Datos identificativos de la madre o persona que tiene la guardia y custodia en exclusiva.
• Datos identificativos del otro progenitor.
• Datos identificativos del menor de 3 años.
• Meses completos que ha estado en el centro.
• Gastos anuales totales que se han pagado
• Importe subvencionado (ayudas y otros gatos como el cheque guardería)

Cómo saber si vas a poder desgravar

La clave a esta respuesta se encuentra en los datos fiscales de Hacienda que puedes descargar al conseguir el número de referencia de tu renta. Dentro de esos datos hay un epígrafe titulado "GASTOS EN GUARDERÍAS O CENTROS DE EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS" donde verás la información.

Como se muestra a continuación, ahí podrás ver qué meses del año está teniendo en cuenta Hacienda para calcular la deducción. Y es que solo te permitirá desgravar los meses completos en la guardería. Además, aparecerán el total de gastos anuales que has pagado.