Plan de pensiones en el extranjero: traspaso a España y fiscalidad

En resumen: por regla general no se puede traspasar un plan de pensiones de otro país a España, ni uno español al extranjero, porque cada país tiene su propia regulación. Si vuelves a España puedes mantener el plan extranjero y, cuando lo cobres siendo residente, tributará en tu IRPF como rendimiento del trabajo. Si eres tú quien se va, lo normal es que el rescate tribute en tu nuevo país de residencia, según el convenio para evitar la doble imposición. El producto europeo pensado para resolverlo, el PEPP, existe desde 2022 pero apenas se comercializa en España.

¿Puede traspasar las fronteras un plan de pensiones? ¿Qué ocurre cuando contratas un plan de pensiones extranjero? ¿Y cuándo tienes uno español que quieres llevarte fuera? A diferencia de los fondos de inversión, las particularidades de un plan de pensiones hacen que su gestión transfronteriza no sea tan sencilla.

Existen básicamente dos supuestos. Por un lado están quienes trabajaron fuera de España y contrataron un plan de pensiones extranjero y ahora quiere traerlo de vuelta. Por otro lado está el caso contrario, quienes tienen un plan español que quieren llevar al extranjero. Además, a esto hay que añadir el rescate del plan de pensiones como residente en el primer caso y como no residente en el segundo.

Cómo traspasar un plan de pensiones extranjero a uno español

Has estado años trabajando como expatriado y por fin decides regresar. Llevas tiempo ahorrando para tu jubilación y lo has hecho como lo hacían tus padres, con un plan de pensiones. ¿Qué pasa ahora con él? ¿Puedes traerte ese plan a España? La realidad es que a día de hoy no hay una única respuesta. Dependerá del país de origen.

En la actualidad no existe en la Unión Europea un sistema armonizado para los planes de pensiones. La consecuencia es que salvo excepciones no se puede traspasar un plan de pensiones de un país a otro. Reino Unido sí prevé esta posibilidad, aunque solo hacia planes que cumplan determinadas condiciones, los conocidos como QROPS (qualifying recognised overseas pension scheme). Las autoridades británicas publican la lista de planes que cumplen los requisitos, país por país.

Este mismo problema se da también en la otra dirección, cuando pretendes llevar un plan español a otro país. La solución ahora mismo pasaría por pensar en qué país vas a jubilarte y contratar allí el producto.

La Unión Europea es consciente de estas limitaciones. En 2019 aprobó el reglamento del producto paneuropeo de pensiones individuales (PEPP), un plan de pensiones privado pensado para poder llevarlo de un país a otro, que se aplica desde marzo de 2022. En la práctica, la oferta es todavía muy escasa y en España prácticamente no se comercializa, así que por ahora no es una solución real para la mayoría de los ahorradores.

¿Puedo desgravar por las aportaciones a mi plan en el extranjero?

¿Cuáles son las opciones si no puedes traer un plan de pensiones extranjero a España? Puedes seguir aportando a ese plan extranjero o dejar de hacerlo. Si decides seguir invirtiendo una vez estés en España, la ley del IRPF permite desgravar por las aportaciones a planes de pensiones de empleo de otros países de la UE regulados por la normativa europea de fondos de pensiones de empleo (la antigua Directiva 2003/41/CE, hoy Directiva 2016/2341), con los mismos límites que un plan español.

Eso sí, guarda toda la documentación del plan, porque Hacienda puede pedirte que acredites que cumple esos requisitos.

¿Existe la obligación de informar de un plan de pensiones en el extranjero?

Otra cuestión diferente es si tienes que informar a Hacienda de ese plan que abriste fuera de España. Según explican desde la Agencia Tributaria no es necesario rellenar el modelo 720 de la Agencia Tributaria. Así se desprende de la consulta vinculante V1681/2013 a la Dirección General de Tributos.

Si además de planes tienes cuentas, valores o fondos en el extranjero, aquí puedes ver si tienes que presentar el modelo 720.

Cómo tributan los planes de pensiones extranjeros

Llega el momento de rescatar tu plan de pensiones extranjero y de nuevo surgen dudas. ¿Dónde se pagan impuestos por el plan de pensiones extranjero? Por regla general, en el país donde tengas tu residencia fiscal, según lo que diga el convenio para evitar la doble imposición entre los dos países. En otras palabras, si vives en España la fiscalidad del rescate del plan de pensiones será la que marque la ley española, y tributará como rendimiento del trabajo. Los convenios firmados por España se pueden consultar en la web de la Agencia Tributaria.

En este caso, debes tener en cuenta la fiscalidad del rescate si no quieres pagar de más a Hacienda. En este artículo enseñamos cómo rescatar un plan de pensiones sin pagar de más a Hacienda.

Rescatar el plan de pensiones como no residente

También puede darse el caso contrario, que quieras cobrar tu plan de pensiones español en el extranjero. Para el rescate de un plan de pensiones como no residente lo primero será determinar si el país de residencia tiene o no convenio de doble imposición con España. En caso de haberlo, bastará con seguir lo que marque.

Lo más habitual es que se aplique la fiscalidad del país de residencia, como ocurre en el caso contrario. Así ocurre, por ejemplo, con los residentes fiscales en Portugal que cobran un plan de pensiones español. Durante años, el régimen portugués de residente no habitual atrajo a muchos jubilados españoles por su fiscalidad ventajosa, pero Portugal lo cerró a nuevos solicitantes en 2024.

En caso de no existir un convenio para evitar la doble imposición, la entidad gestora del plan aplicará la retención correspondiente según el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Preguntas frecuentes

¿Puedo traspasar mi plan de pensiones de otro país a España?

Por regla general no, porque no existe un sistema armonizado. Lo habitual es mantenerlo y rescatarlo cuando llegue la jubilación, tributando en España si resides aquí.

¿Tengo que declarar en el modelo 720 un plan de pensiones extranjero?

Según la Dirección General de Tributos, los derechos en planes de pensiones no se incluyen en el modelo 720. Las cuentas, valores, fondos y seguros de vida en el extranjero sí pueden estar obligados.

¿Qué es el PEPP?

El producto paneuropeo de pensiones individuales, un plan de pensiones privado regulado por la UE que se puede mantener al cambiar de país. Existe desde 2022, pero su oferta es muy escasa.

Te puede interesar

• Planes de pensiones indexados: cuál es el mejor
• Cómo rescatar tu plan de pensiones para pagar menos a Hacienda
• Domicilio fiscal y residencia habitual: dónde hacer la renta

Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.