Qué pasa si aportas al plan de pensiones más de lo que puedes desgravar

En resumen: en un plan de pensiones individual puedes aportar como máximo 1.500 euros al año, pero solo puedes reducir de tu base imponible la menor de dos cantidades: esos 1.500 euros o el 30% de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. Si aportas más de lo que puedes desgravar por ese límite del 30%, el exceso no se pierde: puedes aplicarlo en las declaraciones de los cinco años siguientes. Lo que no se puede es superar la aportación máxima: en ese caso hay que retirar el exceso antes del 30 de junio del año siguiente.

La cantidad que puedes aportar a un plan de pensiones es diferente de la cantidad que puedes desgravar por él. Esta diferencia puede hacer que exista una brecha entre lo que inviertes un año y la reducción máxima que puedes practicar en la declaración de la renta.

Conocer los límites de ambas es importante para planificarte y pagar menos impuestos en el IRPF. Pero incluso si los superas podrás poner remedio a la situación. Hacienda te permitirá desgravar ese exceso en la renta de los siguientes cinco años, pero si quieres evitar el trámite, estas son las cifras que debes tener en la cabeza.

Cuánto puedes aportar como máximo al plan de pensiones

¿Cuál es la aportación máxima a un plan de pensiones? Desde 2022, puedes invertir hasta 1.500 euros al año en planes de pensiones individuales y planes de previsión asegurados. Cuando escribimos este artículo, en 2020, el límite era de 8.000 euros; en 2021 bajó a 2.000 y en 2022, a los 1.500 actuales.

Ese límite puede ampliarse hasta los 10.000 euros con aportaciones a planes de pensiones de empleo, los que la empresa crea a favor de sus trabajadores, y en 4.250 euros más para los autónomos que aporten a planes de empleo simplificados. El País Vasco y Navarra tienen sus propios límites.

Si por algún motivo superas la aportación máxima, deberás retirar el exceso antes del 30 de junio del año siguiente o exponerte a una sanción.

Cuánto puedo desgravar por el plan de pensiones

La cantidad máxima que puedes desgravar por un plan de pensiones puede ser diferente a la aportación máxima en función de tu renta. En concreto, al hacer la declaración de la renta podrás reducir la menor de las siguientes cantidades:

• 1.500 euros (la aportación máxima a planes individuales, o el límite ampliado que corresponda si tienes un plan de empleo).
• El 30% de tus rendimientos netos del trabajo y de tus actividades económicas.

Con el límite actual de 1.500 euros, el del 30% solo se aplica a quien tiene rentas bajas. Para que lo entiendas mejor, nada como un ejemplo: una persona con unos rendimientos netos de 4.000 euros al año (por ejemplo, porque trabaja a tiempo parcial unos meses) solo podrá reducir el 30%, es decir, 1.200 euros. Si ha aportado 1.500 euros, los 300 euros que ha aportado de más no podrá deducirlos ese año, pero sí en los siguientes.

Donde el límite del 30% cobra más importancia es en los planes de empleo, con aportaciones de hasta 10.000 euros: con unos rendimientos netos de 25.000 euros, el máximo que se puede reducir es 7.500 euros.

Qué pasa con el exceso no deducido del plan de pensiones

Las aportaciones al plan que no hayas podido desgravar en un ejercicio podrás trasladarlas a los 5 años siguientes.

Esto no quiere decir que al siguiente año puedas desgravar más de lo normal. Esa cantidad no deducida se sumará al resto de aportaciones que hayas realizado y se volverán a tener en cuenta los límites del 30% y de la aportación máxima para calcular cuánto puedes desgravar como máximo por el plan.

Estas cantidades no deducidas se incluyen en el apartado de la declaración dedicado al exceso no reducido de las aportaciones a sistemas de previsión social pendientes de compensar en los ejercicios siguientes, según indica la Agencia Tributaria. Si en años anteriores te quedó algún exceso pendiente, Renta Web suele mostrarlo en los datos fiscales.

Ahora que ya sabes cuál es la diferencia entre lo máximo que puedes aportar a un plan de pensiones y cuánto puedes deducir, queda responder a la pregunta que se repite año tras año: ¿merece la pena aportar al máximo para desgravar al plan de pensiones?

La forma más fácil de saberlo es pararte a pensar cuál es tu tipo marginal actual y el tipo marginal que esperas tener al recuperar el plan de pensiones, tanto al jubilarte como antes de tiempo. Y si quieres hacerlo incluso más sencillo, piensa en cuándo cobrarás más, ahora o al jubilarte. Si la respuesta es ahora e inviertes en un buen plan de pensiones, es posible que saques partido al diferimiento fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto puedo aportar al plan de pensiones en 2026?

Hasta 1.500 euros al año en planes individuales. Con planes de empleo el límite conjunto llega a 10.000 euros, y los autónomos pueden sumar 4.250 euros en planes de empleo simplificados.

¿Qué pasa si aporto más de 1.500 euros a mi plan individual?

Que estás superando la aportación máxima legal. Tienes que retirar el exceso antes del 30 de junio del año siguiente; si no, te expones a una sanción.

¿Durante cuántos años puedo compensar lo que no desgravé?

Durante los cinco ejercicios siguientes, siempre respetando cada año los límites de reducción.

¿Puedo aportar al plan de pensiones de mi cónyuge?

Sí. Si tu cónyuge tiene rendimientos del trabajo y de actividades económicas inferiores a 8.000 euros al año, puedes aportar a su plan hasta 1.000 euros y reducirlos en tu declaración.

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Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.