Guía para autónomos de la declaración de la Renta 2025 - 2026: ¿qué gastos te puedes deducir?

La vida del trabajador por cuenta propia es diferente a la del asalariado y también lo es su IRPF. La declaración de la renta del autónomo tiene particularidades propias, desde la obligación de presentarla hasta la forma de declarar ingresos, gastos deducibles y rendimiento neto de la actividad.

En la campaña para hacer la declaración de la Renta 2025, que se presenta entre abril y junio de 2026, los autónomos deben revisar con especial cuidado sus datos fiscales y completar correctamente el apartado de rendimientos de actividades económicas. No basta con descargar el borrador y confirmarlo sin más.

Resumen rápido: claves de la renta para autónomos en 2026

• Todos los autónomos están obligados a presentar la declaración, con independencia de sus ingresos.
• La campaña de la Renta 2025 se presenta del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
• Si quieres identificarte con número de referencia, tendrás que usar la casilla 505 de la Renta 2024.
• La mayoría de autónomos tributa en estimación directa y debe declarar ingresos y gastos de su actividad en Renta WEB.
• En estimación directa simplificada se mantiene el 5% de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 euros.
• Dietas, coche, suministros de casa o amortizaciones son algunos de los puntos que más errores generan.

¿Estoy obligado a hacer la renta como autónomo?

Sí. Todos los autónomos tienen que presentar la declaración de la renta, aunque sus ingresos sean bajos o incluso aunque hayan tenido poca actividad durante el año.

Esta obligación se introdujo con la reforma ligada al nuevo sistema de cotización por ingresos reales. Desde entonces, toda persona que haya estado de alta en algún momento del ejercicio como trabajador por cuenta propia en el RETA o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar debe presentar el IRPF.

Fechas de la campaña de la Renta 2025-2026

La campaña de la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2025 se desarrolla del 8 de abril al 30 de junio de 2026. En caso de domiciliación bancaria del pago, el plazo finaliza el 25 de junio de 2026.

Cómo pedir el borrador de la renta como autónomo

La primera parte del proceso es igual que para cualquier otro contribuyente: necesitas acceder a tus datos fiscales y a Renta WEB.

Para identificarte con número de referencia, en la campaña de 2026 tendrás que utilizar la casilla 505 de la declaración de la Renta 2024 (la que hicimos el año pasado). Si no presentaste esa declaración o la casilla 505 es cero, la Agencia Tributaria puede pedirte las últimas posiciones del IBAN de una cuenta bancaria de la que fueras titular en 2025.

Una vez dentro, podrás consultar tus datos fiscales. Pero aquí aparece una de las grandes diferencias respecto a un asalariado: el autónomo no puede limitarse a aceptar el borrador. Tendrá que revisar y completar el bloque de actividades económicas con sus propios libros registro, facturas emitidas, facturas recibidas y justificantes.

Cómo hacer la renta como autónomo

Hacer la renta como autónomo consiste, en esencia, en rendir cuentas a Hacienda de toda tu actividad. No solo declaras ingresos: también debes incluir los gastos fiscalmente deducibles y calcular el rendimiento neto de tu negocio o profesión.

En otras palabras, vas a ‘desnudar’ tus libros contables ante el fisco y a tributar por la diferencia entre tus gastos y tus ingresos, es decir por el rendimiento real de tu actividad. Esa será tu base imponible en la renta. 

Al presentar el IRPF, un asalariado se limita a informar de sus ingresos. El autónomo incluye los ingresos y también los gastos y no lo hace en el apartado de rendimientos del trabajo, sino en el de actividades económicas, bien en estimación directa (apartado D1), estimación objetiva o módulos (apartado D2) o en el de D3 de actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

La mayoría de profesionales y freelance tributa en estimación directa. Dentro de este sistema, la modalidad más habitual es la estimación directa simplificada, aplicable cuando no tributas en módulos, no estás en estimación directa normal y tu cifra de negocios del año anterior no supera los 600.000 euros.

Estos son los pasos a seguir para quienes tributan bajo el régimen de estimación directa (la mayoría de los autónomos):

1. Identifica correctamente tu actividad

Renta WEB te pedirá que identifiques tu actividad económica y el epígrafe correspondiente. Si no te acuerdas de los epígrafes, que suele ser lo habitual, puedes encontrar esta información en los datos fiscales o en el documento con el que te diste de alta como autónomo o en el IAE.

Si realizas más de una actividad, deberás consignar ambas y después tendrás que dividir tus ingresos en función del que corresponda a cada una de ellas, igual que los gastos deducibles como autónomo.

Esto es importante, porque Hacienda podría pedirte justificar cada ingreso y, sobre todo, cada gasto deducible, para cada actividad.

2. Incluye todos tus ingresos como autónomo

Los datos fiscales de Hacienda contendrán todos o la mayoría de tus ingresos ordinarios, siempre que el pagador haya rellenado correctamente los modelos 111 de retención a cuenta de IRPF. En cualquier caso, es importante que repases si los datos cuadran con los tuyos.

Es relativamente usual encontrar descuadres si el pagador ha pasado la factura de diciembre a enero o se le ha olvidado incluirlas en su facturación.

Tus ingresos como autónomo aparecen entre las casillas 0171 y 0179 y en la casilla 0180 verás la suma de las dos anteriores. Los ingresos de explotación hacen referencia a tus ingresos ordinarios y a partir de ahí hay otros ingresos por subvenciones, autoconsumo si has usado tus propios servicios o productos o si has transmitido algún elemento patrimonial que haya gozado de libertad de amortización.

Si estás obligado a rellenar el modelo 130, los datos que incluyas aquí deberían cuadrar con lo que después incluyas en la declaración de la renta. 

3. Resta los gastos deducibles del autónomo

Este es el apartado que marcará la diferencia en el resultado de tu declaración como autónomo y también el que más dudas genera. Como autónomo, puedes restar una serie de gastos a tu actividad siempre que estén directamente relacionados con la misma y puedas justificarlos mediante la correspondiente factura.

Esa sería la norma general, pero la realidad es diferente. Si eres muy estricto en incluir gastos deducibles, es fácil que no te equivoques en cuáles puedes incluir, pero eso no te asegura que hagas bien la renta. Y es que, hay gastos que no se pueden imputar al 100%, como las amortizaciones, y otros que a ti te parecen lógicos, como la ropa que usas para trabajar, sólo son válidos en determinados sectores.

Además, si cortas de raíz con tus gastos deducibles, también estarás dejando de lado la posibilidad de ahorrar mucho en impuestos como autónomo al hacer la renta. Sin ser lo idóneo, puedes usar tus declaraciones de IVA como punto de partida. Aunque IVA e IRPF son impuestos bien diferentes, el IVA es infinitamente más restrictivo en cuando a los gastos deducibles.

Entre los gastos más habituales que suelen aparecer en la renta del autónomo están:

• La cuota de autónomos y las nóminas y Seguridad Social de tus empleados.
• Gastos de suministros del local, así como el alquiler o la cuota del coworking.
• Servicios profesionales como la gestoría, asesoría legal, fiscal...
• Materiales de trabajo, tanto de papelería como las herramientas ofimáticas o programas que necesites para trabajar, incluidos los programas de facturación.
• Los gastos en telecomunicaciones y la reposición del móvil si fuese el caso.
• Gastos en publicidad y marketing.
• Gastos de transporte y desplazamiento, siempre que estén relacionados con la actividad.
• Viajes y dietas (con límite).
• Suscripciones a revistas especializadas y cursos de formación relacionados con la actividad.
• Los seguros para la actividad y también el seguro de salud con un límite de 500 euros.
• Los suministros del hogar hasta un límite si trabajas desde casa.

Además, Hacienda sumará directamente un 7% como gastos de difícil justificación (hasta la renta 2022 era un 5%).

Al imputar gastos deducibles recuerda siempre las dos normas de oro: tienen que estar directamente relacionados con tu trabajo y debes tener una factura que los justifique.

Gastos del autónomo con los que debes tener más cuidado

No todos los gastos se pueden deducir del mismo modo. Hay varios apartados que concentran buena parte de los errores y de las comprobaciones de Hacienda.

Dietas y manutención

Los gastos de manutención del propio autónomo solo son deducibles si se producen en establecimientos de hostelería, se pagan por medios electrónicos y respetan los límites reglamentarios.

Los topes generales siguen siendo de 26,67 euros al día en España y 48,08 euros en el extranjero cuando no hay pernocta, y de 53,34 euros en España y 91,35 euros en el extranjero cuando sí la hay.

Gastos del coche

El vehículo es uno de los puntos más delicados en la renta del autónomo. Para deducirlo con seguridad, el uso debe estar claramente vinculado a la actividad. En la práctica, Hacienda suele ser mucho más estricta con turismos de uso mixto que con vehículos claramente afectos a la actividad profesional o empresarial.

Suministros del hogar si trabajas desde casa

Si desarrollas la actividad desde tu vivienda habitual, puedes deducir parte de los suministros, pero no todo. La regla general sigue siendo la misma: se aplica el 30% sobre la proporción de metros cuadrados de la vivienda afectos a la actividad respecto a la superficie total.

Por ejemplo, si destinas un 40% de la vivienda a la actividad, el porcentaje de deducción sobre los suministros sería del 12%.

Amortizaciones

Determinados bienes no se deducen de golpe, sino mediante amortización. Esto ocurre, por ejemplo, con equipos informáticos, mobiliario o determinados vehículos y activos afectos a la actividad. Conviene revisar bien este punto para no imputar en un solo ejercicio un gasto que debe repartirse en varios años.

Qué pasa con los módulos y la estimación objetiva

Si tributas en estimación objetiva, el cálculo del rendimiento funciona de forma distinta, porque no se basa exactamente en ingresos menos gastos, sino en los parámetros fijados para cada actividad.

Para el ejercicio 2025, la Agencia Tributaria recuerda además que se abrió un plazo específico, entre el 1 y el 31 de diciembre de 2024, para renunciar o revocar la renuncia al método de estimación objetiva.

Consejos antes de presentar la declaración si eres autónomo

• Revisa tus libros registro antes de entrar en Renta WEB.
• No des por buenos los datos fiscales sin compararlos con tus facturas.
• Comprueba si todos tus gastos tienen factura y relación con la actividad.
• Ten especial cuidado con dietas, coche, suministros de casa y amortizaciones.
• Si tienes varias actividades, separa correctamente ingresos y gastos.
• Si has domiciliado el pago, recuerda que el plazo termina antes que el cierre general de la campaña.

Conclusión: hacer la renta como autónomo exige revisar mucho más que un borrador

La declaración de la renta del autónomo sigue siendo bastante más compleja que la de un asalariado. La clave no está solo en declarar ingresos, sino en hacerlo bien: identificar correctamente la actividad, revisar todos los datos, aplicar los gastos deducibles que correspondan y evitar errores en los apartados que más vigilados están por Hacienda.

En otras palabras, si eres autónomo no deberías limitarte a confirmar el borrador de la renta 2025 - 2026. Lo prudente es revisar con detalle el bloque de actividades económicas para no pagar de más ni exponerte a un requerimiento posterior.

Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.