Las Islas Baleares cuentan con varias deducciones en el impuesto de la renta sobre las personas físicas (IRPF) que pueden aplicarse en la declaración de la Renta. Estas medidas abarcan ámbitos como el alquiler de vivienda, los gastos educativos o el apoyo a emprendedores, entre otros. Cada comunidad autónoma establece sus propias deducciones, por lo que las condiciones varían según el lugar de residencia. A continuación, vamos a explicar algunas de las deducciones más relevantes y los requisitos para acceder a ella.
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La escala autonómica del IRPF en las Islas Baleares
El impuesto de la renta sobre las personas físicas (IRPF) es un impuesto de carácter progresivo, es decir, los tipos impositivos aumentan a medida que los ingresos son más altos. Con este sistema se busca que la carga fiscal sea equitativa y progresiva en función de la capacidad económica de cada persona.
La base liquidable del impuesto se divide en diferentes tramos y cada uno tiene un porcentaje de tributación específico. Estos porcentajes no se aplican sobre el total de los ingresos, sino por cada tramo. Aquí puedes consultar cómo funcionan los tramos del IRPF en la declaración de la Renta.
Esta es la escala del IRPF en las Islas Baleares:
Base liquidable desde (euros) | Cuota íntegra (euros) | Resto base liquidable hasta (euros) | Tipo aplicable (%) |
0,00 | 0,00 | 10.000 | 9 |
10.000 | 900 | 8.000 | 11,25 |
18.000 | 1.800 | 12.000 | 14,25 |
30.000 | 3.510 | 18.000 | 17,5 |
48.000 | 6.660 | 22.000 | 19 |
70.000 | 10.840 | 20.000 | 21,75 |
90.000 | 15.190 | 30.000 | 22,75 |
120.000 | 22.015 | 55.000 | 23,75 |
175.000 | 35.077,50 | En adelante | 24,75 |
Por ejemplo, si la base liquidable de un contribuyente es de 50.000 euros, el cálculo de impuestos se realiza en diferentes etapas. A los primeros 10.000 euros se les aplica un 9,00%, generando un importe de 900 euros. La parte comprendida entre 10.000 y 18.000 euros (8.000 euros) tributa al 11,25%, sumando 900 euros. A los siguientes 12.000 euros (de 18.000 a 30.000 euros) se les aplica un 14,25%, resultando en 1.710 euros. La franja de 30.000 a 48.000 euros (18.000 euros) tributa al 17,50%, lo que supone 3.150 euros. Finalmente, los últimos 2.000 euros (de 48.000 a 50.000 euros) tributan al 19,00%, con un importe de 380 euros.
El total de impuestos a pagar en la escala autonómica sería la suma de todos los tramos: 900 + 900 + 1.710 + 3.150 + 380 = 7.040 euros. Este cálculo se ha hecho simplificando el impuesto. Es decir, olvidando reducciones, mínimos personales y deducciones y tratando el salario bruto como la base sobre la que aplicar la renta. Tampoco se ha tenido en cuenta la base estatal a la hora de realizar este cálculo.
A continuación, te dejamos las diferentes deducciones implementadas en las Islas Baleares.
Deducción por el alquiler de vivienda
En caso de que el particular tenga una edad menor a 36 años o superior a 65 años obtendrá una devengación del 15% por el arrendamiento de vivienda habitual.
Si el contribuyente sea menor a 30 años y tenga una discapacidad igual o superior a 33%, tenga derecho al mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes o forme parte de una familia numerosa, el porcentaje de la deducción será del 20%.
Deducción por mejoras sostenibles de la vivienda
El ciudadano que haya invertido en mejoras de calidad y la sostenibilidad de la vivienda habitual podrá deducir el 50% del importe de las inversiones realizadas, siendo el límite 10.000 euros. Para ello, el ciudadano tiene que contar con un contrato sometido a la LAU (Ley de Arrendamientos Urbanos).
Deducción por intereses de liquidación de impuestos
En caso de que el contribuyente cuente con contratos de prestamos o créditos con garantía hipotecaria y con tipo de interés variables suscritos para la finalidad de la adquisición de vivienda, podrá restarse la diferencia entre lo abonado en 2024 a la liquidación del impuesto y los intereses abonados en 2021.
Deducción por primas de seguros
El 75% de los gastos satisfechos por el contribuyente durante el ejercicio en concepto de primas de seguros que cubran total o parcialmente el impago de las rentas a las que el contribuyente tenga derecho por razón del arrendamiento a terceros de uno o varios bienes inmuebles situados en las Illes Balears destinados a vivienda.
El importe máximo de esta deducción será de 440 euros anuales.
Deducción por cursar estudios fuera
1.800 euros por cada descendiente que realice estudios superiores (universidad, fp) fuera de la isla del archipiélago balear en la que se encuentre la residencia habitual y dependa económicamente del contribuyente.
Deducción por compra de libros de texto
Aquellos padres que cuenten con hijos estudiando entre segundo ciclo de infantil y bachillerato o ciclo formativo podrán deducirse el 100% de los gastos de adquisición de libros de texto.
Deducción por estudiar idiomas
El 15% de los gastos en el aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros es la cantidad que se podrán restar los padres de la declaración.
Deducción por gastos derivados de ascendientes
El particular podrá deducirse el 40% por gastos derivados de servicios a ascendientes mayores de 65 años.
- Estancias en centros de día.
- Servicio de custodia, servicio de comedor y actividades de ascendentes mayores de 65 años en los centros de día.
- Contratación laboral de una persona para cuidar del ascendente mayor de 65 años.
Deducción por cuidado de menores
Se podrá restar el 40% por los gastos derivados de la presentación de servicios a descendientes o acogidos menores de 6 años por motivos de conciliación.
- Estancias de niños de 0 a 3 años en escuelas infantiles o en guarderías.
- Servicio de custodia, servicio de comedor y actividades extraescolares de niños de 3 a 6 años en centros educativos.
- Contratación laboral de una persona para cuidar del menor.
Deducción por nacimiento de hijos
Devengación entre 800 y 1.400 euros por nacimiento de hijos.
Deducción por adopción
Aquellas adopciones que se hayan realizado y den derecho a la aplicación del mínimo por descendientes previsto en la ley estatal, podrán contar con una deducción entre 800 y 1.400 euros.
Deducción por discapacidad
- 88 euros si el particular presenta una minusvalía física de grado igual o superior al 33% e inferior al 65%.
- 165 euros en caso de que el ciudadano presente una minusvalía física igual o superior al 65%.
- 165 euros si presenta una minusvalía psíquica igual o superior al 33%.
Deducción por adquirir acciones
El inversor podrá reducirse un 30% de las cantidades invertidas en acciones. Las inversiones tienen que haber sido consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades que cumplan ciertos requisitos.
Cuando las inversiones se lleven a cabo en sociedades participadas por centros de investigación o universidades, la deducción será del 50%.
Deducción por invertir en investigación
Si el contribuyente ha realizado donativos a favor de ciertas entidades destinadas a financiar la investigación, el desarrollo científico, tecnológico o innovación podrá devengarse el 25% de lo invertido.
Deducción por donar a entidades que fomenten la lengua catalana
El 15% del importe satisfecho a entidades que tengan por objetivo el fomento de la lengua catalana podrá ser reducido de la declaración del contribuyente.
Deducción por donar a entidades del tercer sector social
Se puede deducir el 25% del importe satisfecho en caso de que el particular haya realizado donativos dinerarios a entidades del tercer sector social.
Deducción por empezar una empresa
1.000 euros para los contribuyentes que hayan causado alta por primera vez en el Censo de Empresarios.
Deducción por gastos derivados del ELA
Aquellos afectados por la Esclerosis Lateral Amiotrófica podrán deducirse el 100% de lo derivado por la enfermedad con un límite de 3.500 euros.
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Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.
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