Así funcionan los tramos del IRPF en la declaración de la Renta

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¿Cuántos impuestos pagas realmente a Hacienda de lo que ganas? La clave está en cómo funciona la declaración de la renta y sus tramos de IRPF

El IRPF es un impuesto progresivo donde pagan más quienes más ganan. Para que lo entiendas mejor, vamos a ver de forma muy resumida cómo funciona el IRPF, cuáles son los tramos de la renta y cómo se aplican. 

El objetivo es que al final puedas sacar tus propias conclusiones sobre a quiénes afectan y cuánto las subidas de impuestos y los tipos impositivos, además de entender por qué pagas los impuestos que pagas.

Además, en este vídeo que grabamos hace unos años os explicamos cómo funciona el IRPF de manera resumida (aunque algunos porcentajes han cambiado, pero para hacerte una idea, queda muy bien explicado): 

Cómo funciona el IRPF

El impuesto de la renta sirve para gravar prácticamente todos los ingresos que recibes, desde tu salario hasta la pensión pública, pasando por tus inversiones, el dinero de las apuestas, el dinero del alquiler de pisos, indemnizaciones de seguros...

Hacienda agrupa estos ingresos por categorías, de manera que las rentas del trabajo y las del ahorro tributan de forma diferente. Las primeras lo harán dentro de los tipos generales que veremos más adelante y las segundas cuentan con sus propios tramos y escalas.

Al hacer la declaración Hacienda toma todos tus ingresos brutos y los divide entre los que forman parte de la base general y del ahorro. Sobre estos ingresos totales empieza a restar reducciones como las derivadas de aportaciones a planes de pensiones.

El resultado final es la base liquidable, es decir, la base IRPF, sobre la que se aplica el tipo efectivo y que se adecuará a las circunstancias de cada persona a través del mínimo personal y familiar, gracias al cual las familias pagan menos en la renta y también las personas mayores de 65 años.

Finalmente, habrá que restar las deducciones y bonificaciones como las de compra de vivienda habitual, por ejemplo. Así se logra la cuota líquida total, que se enfrentará a las retenciones que ya has adelantado, dando lugar al resultado final. 

En otras palabras, al resultado parcial de la cuota líquida de la renta se restan las retenciones de IRPF que Hacienda ya ha practicado a lo largo del año sobre la nómina y tus inversiones. El resultado final será la base líquida.

¿Y los tramos de IRPF? Se aplican sobre la base liquidable general y son los que realmente hacen que el impuesto sea progresivo. Una vez se apliquen esas tablas de la renta tendrás ya el resultado final del IRPF.  

Los tramos de IRPF: así de progresiva es la declaración de la renta

Ahora que ya sabes de forma muy resumida cómo funciona el IRPF. Llega el momento de ver los famosos baremos del IRPF que marcan sus tablas.

Para conseguir que el IRPF sea progresivo, Hacienda divide los ingresos en tramos y asigna un porcentaje a pagar en cada uno de ellos. Cuanto menores son los ingresos, menos porcentaje se lleva el Estado. Así de simple.

Tabla IRPF 

Estos son los tramos de IRPF, que incluyen la base imponible y el porcentaje de impuestos que lleva aparejado. Estos tramos se utilizan para calcular el resultado de la renta y también las retenciones en la nómima.

Tramos IRPF (base cálculo) Tipos a aplicar
Desde 0 hasta 12.450 €              19%              
De 12.450 € a 20.200 €             24%
De 20.200 € a 35.200€             30%
De 35.200 € a 60.000 €             37%
De 60.000 € a 300.000 €             45%
Más de 300.000 €             47%

Ejemplo de cómo funcionan los tramos de la renta

La clave de estos tramos del IRPF es que se aplican de forma progresiva. 

Para que lo entiendas mejor, vamos a verlo con un ejemplo concreto y simplificando al máximo todo lo relativo al impuesto. Es decir, olvidando reducciones, mínimos personales y deducciones y tratando el salario bruto como la base sobre la que aplicar la renta.

Aplicando directamente el tipo marginal o tipo más elevado, una persona que con un base liquidable de 65.000 euros pagaría un 45% de esos ingresos en impuestos: 29.250 euros. Por fortuna, la tabla del IRPF es progresiva y esto es lo que pagaría en realidad:

  • Primer tramo IRPF: paga el 19% de 12.450 euros – 2.365,5 euros
  • Segundo tramo IRPF: paga el 24% de 7.750 euros (la diferencia entre el primer y segundo tramo) – 1.860 euros.
  • Tercer tramo IRPF: paga el 30% de 15.000 euros (la diferencia entre el segundo y tercer tramo)– 4.500 euros.
  • Cuarto tramo IFPF: paga el 37% de 24.800 euros (la diferencia entre el tercer y cuarto tramo) – 9.176 euros.
  • Quinto tramo IRPF: paga el 45% de 5.000 euros (la diferencia entre el cuarto y quinto tramo) – 2.250 euros.
  • Sexto tramo IRPF: paga el 47% de la diferencia entre el quinto y el sexto tramo, es decir, la cantidad que exceda esos 300.000 euros (en este caso no aplicaría).

El resultado es que la factura fiscal será de 20.151,5 euros, cerca de 9.000 menos. ¿Y si en lugar de ganar 65.000 euros ganases 350.000 euros? Con el nuevo tipo marginal del IRPF solo 50.000 euros tributarían al 47%. 

En realidad, la factura fiscal para una persona que gane 65.000 euros o 350.000 euros será menor, porque las tablas se han aplicado directamente sobre una base imponible de esa cantidad. A un salario de 65.000 euros habría que restarle el mínimo personal y familiar y el resto de deducciones a las que tuviese derecho. 

Si te pierdes con todo esto, Finect puede ponerte en contacto de forma gratuita con un asesor financiero.

Cómo calcular las retenciones de IRPF

Los tramos de la renta son solo unas clave de las retenciones de IRPF en la nómina. Estas retenciones son un dinero que Hacienda te quita todos los meses del salario como previsión de lo que después tendrás que pagar al hacer la declaración de la renta. Si te han retenido de más, te devolverán la diferencia y si te retuvieron menos de lo que deberían, serás tú quien tengas que pagar. 

Como acabas de ver, los tramos son importantes para decidir cuántos impuestos pagas en la renta, pero no son la única variable. Para calcular las retenciones de IRPF Hacienda utiliza varios datos además de tu salario. Esta es la información que tu empresa te pide todos los principios de año en el Modelo 145 de retenciones.

En concreto, se trata de tu salario bruto (lo que cobras en total), tu situación laboral y tipo de contrato, tu situación personal (si estás soltero con hijos a cargo, casado cuanto tu cónyuge cobra menos de 1.500 euros al año y el resto de situaciones), y si tienes ascendientes mayores de 65 años o descendientes a cargo. Con estos datos, la Agencia Tributaria calcula cuánto te tienen que retener cada mes en la nómina utilizando los tramos de IRPF y teniendo en cuenta diferentes reducciones en función de tu situación laboral.

Tramos del ahorro en el IRPF

Igual que existen unas tablas de la renta que se aplican sobre la base general, también existen unas tablas del ahorro en la renta que se aplican sobre las inversiones o rentas del ahorro. 

Estos tramos del ahorro en el IRPF también se aplican de forma progresiva. Son los siguientes:

Rentas del ahorroTipos a aplicar
Desde 0 hasta 6.000 €             19%              
De 6.000 € a 50.000 €             21%
De 50.00 € a 200.000 €             23%
De 200.000 € a 300.000€             27%
Más de 300.000€             28%

Estos tramos del ahorro en la renta marcan los impuestos que pagarás en el IRPF por tus inversiones. 

Muchas de esas inversiones también incluyen su correspondiente retención de IRPF. La diferencia con las retenciones sobre la nómina es que sobre las inversiones se aplica un tipo fijo del 19%, sin importar la cuantía de la ganancia patrimonial.

Si tienes dudas sobre renta o fiscalidad, te animamos a hacerlas en nuestra área de preguntas

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