Así funcionan los tramos del IRPF en la declaración de la Renta

¿Cuántos impuestos pagas realmente a Hacienda de lo que ganas? La clave está en cómo funciona la declaración de la renta. El IRPF es un impuesto progresivo donde pagan más quienes más ganan. Para que lo entiendas mejor, vamos a ver de forma muy resumida cómo funciona la declaración de la renta, cuáles son los tramos de IRPF y cómo se aplican. 

Así podrás sacar tus propias conclusiones sobre a quiénes afectan y cuánto las subidas de impuestos y los tipos impositivos.

Además, en este vídeo que grabamos hace unos años os explicamos cómo funciona el IRPF de manera resumida (aunque algunos porcentajes han cambiado, pero por hacerte una idea): 

Cómo funciona el IRPF

El impuesto de la renta sirve para gravar prácticamente todos los ingresos que recibes, desde tu salario hasta la pensión pública, pasando por tus inversiones, el dinero de las apuestas, el dinero del alquiler de pisos, indemnizaciones de seguros...

Hacienda agrupa estos ingresos por categorías, de manera que las rentas del trabajo y las del ahorro tributan de forma diferente. Las primeras lo harán dentro de los tipos generales que veremos más adelante y las segundas cuentan con sus propios tramos y escalas.

Al hacer la declaración Hacienda toma todos tus ingresos brutos y los divide entre los que forman parte de la base general y del ahorro. Sobre estos ingresos totales empieza a restar reducciones como las derivadas de aportaciones a planes de pensiones.

El resultado final es la base liquidable, es decir, la base IRPF, sobre la que se aplica el tipo efectivo y que se adecuará a las circunstancias de cada persona a través del mínimo personal y familiar, gracias al cual las familias pagan menos en la renta y también las personas mayores de 65 años.

Finalmente, habrá que restar las deducciones y bonificaciones como las de compra de vivienda, por ejemplo. Así se logra la cuota líquida total, que se enfrentará a las retenciones que ya has adelantado, dando lugar al resultado final.

¿Y los tramos de IRPF? Se aplican sobre la base liquidable general y son los que realmente hacen que el impuesto sea progresivo.

Los tramos de IRPF: así de progresiva es la declaración de la renta

Ahora que ya sabes de forma muy resumida cómo funciona el IRPF. Llega el momento de ver los famosos baremos del IRPF.

Para conseguir que el IRPF sea progresivo, Hacienda divide los ingresos en tramos y asigna un porcentaje a pagar en cada uno de ellos. Cuanto menores son los ingresos, menos porcentaje se lleva el Estado. 

La clave de estos tramos del IRPF es que se aplican de forma progresiva. Para que lo entiendas mejor, vamos a verlo con un ejemplo concreto y simplificando al máximo todo lo relativo al impuesto. Es decir, olvidando reducciones, mínimos personales y deducciones y tratando el salario bruto como la base sobre la que aplicar la renta.

Aplicando directamente el tipo marginal, una persona que ganase 65.000 euros pagaría un 45% de esos ingresos en impuestos: 29.250 euros. Por fortuna, la tabla del IRPF es progresiva y esto es lo que pagaría en realidad:

• Primer tramo IRPF: paga el 19% de 12.450 euros – 2.365,5 euros
• Segundo tramo IRPF: paga el 24% de 7.750 euros (la diferencia entre el primer y segundo tramo) – 1.860 euros.
• Tercer tramo IRPF: paga el 30% de 15.000 euros (la diferencia entre el segundo y tercer tramo)– 4.500 euros.
• Cuarto tramo IFPF: paga el 37% de 24.800 euros (la diferencia entre el tercer y cuarto tramo) – 9.176 euros.
• Quinto tramo IRPF: paga el 45% de 5.000 euros (la diferencia entre el cuarto y quinto tramo) – 2.250 euros.
• Sexto tramo IRPF: paga el 47% de la diferencia entre el quinto y el sexto tramo, es decir, la cantidad que exceda esos 300.000 euros (en este caso no aplicaría).

El resultado es que la factura fiscal será de 20.151,5 euros, cerca de 9.000 menos. ¿Y si en lugar de ganar 65.000 euros ganases 350.000 euros? Con el nuevo tipo marginal del IRPF solo 35.000 euros tributarían al 47%. 

Si te pierdes con todo esto, Finect puede ponerte en contacto de forma gratuita con un asesor financiero.

Tabla IRPF 

Así es la tabla del IRPF con los tramos que se aplican de forma progresiva. Estas son las retenciones:

Cómo calcular las retenciones de IRPF

Los tramos de la renta son solo unas clave de las retenciones de IRPF en la nómina. Estas retenciones son un dinero que Hacienda te quita todos los meses del salario como previsión de lo que después tendrás que pagar al hacer la declaración de la renta. Si te han retenido de más, te devolverán la diferencia y si te retuvieron menos de lo que deberían, serás tú quien tengas que pagar. 

Como acabas de ver, los tramos son importantes para decidir cuántos impuestos pagas en la renta, pero no son la única variable. Para calcular las retenciones de IRPF Hacienda utiliza varios datos además de tu salario. Esta es la información que tu empresa te pide todos los principios de año en el Modelo 145 de retenciones.

En concreto, se trata de tu salario bruto (lo que cobras en total), tu situación laboral y tipo de contrato, tu situación personal (si estás soltero con hijos a cargo, casado cuanto tu cónyuge cobra menos de 1.500 euros al año y el resto de situaciones), y si tienes ascendientes mayores de 65 años o descendientes a cargo. Con estos datos, la Agencia Tributaria calcula cuánto te tienen que retener cada mes en la nómina utilizando los tramos de IRPF y teniendo en cuenta diferentes reducciones en función de tu situación laboral.

Si tienes dudas sobre renta o fiscalidad, te animamos a hacerlas en nuestra área de preguntas