IRPF 2021: así funcionan los tramos

IRPF 2021: así funcionan los tramos

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Tramos IRPF 2019. Finect

¿Subirá el IRPF en España en 2021? Este fue uno de los principales acuerdos del nuevo Gobierno en materia de impuestos, que contemplaba una nueva subida de la carga impositiva para las rentas más altas en el IRPF.  

Finalmente, PSOE y Unidas Podemos pactaron esa subida de impuestos para las rentas más altas y para grandes empresas en los Presupuestos Generales del Estado 2021, que fueron aprobados en diciembre de 2020.

La subida, que según estiman desde el Ejecutivo, afectará a 16.740 contribuyentes, es menor de la que se planteaba en el acuerdo de Gobierno, aunque importante para los patrimonios más altos. La cifra mágica se sitúa en los 300.000 euros, un corte menor al que venía en el acuerdo, que situaba la subida a partir de los 130.000 euros. Según los PGE, los contribuyentes que ganen más de 300.000 euros pagarán más impuestos en la declaración de la renta. En concreto, la subida para las rentas del trabajo será de dos puntos porcentuales para el nuevo tramo, hasta el 47%. A esto había que añadir una subida de tres puntos porcentuales sobre las rentas de capital y ahorro superiores a los 200.000 euros. Todas estas medidas, en su conjunto, afectarán a unos 36.200 contribuyentes, un 0,17%, según Hacienda.

 

Desde Podemos, Pablo Echenique aseguraba en su momento que “no tiene sentido que una persona que gana 60.000 euros al año pague el mismo porcentaje de IRPF que una persona que gana 120.000 euros”. Dicho así puede parecer cierto pero ¿es verdad que dos personas con esa diferencia salarial pagarían lo mismo? Sólo si nos referimos al tipo marginal, el más alto de su escala de IRPF 2021.

La clave está en cómo funciona la declaración de la renta, que está configurada como un impuesto progresivo donde pagan más quienes más ganan. Para que lo entiendas mejor, vamos a ver de forma muy resumida cómo funciona la declaración de la renta, cuáles son los tramos de IRPF y cómo se aplican. Así podrás sacar tus propias conclusiones sobre a quiénes afectan y cuánto las subidas de impuestos y los tipos impositivos.

Además, en este vídeo que grabamos hace un par de años os explicamos cómo funciona de manera resumida. 
 

Cómo funciona el IRPF

El impuesto de la renta sirve para gravar prácticamente todos los ingresos que recibes, desde tu salario hasta la pensión pública, pasando por tus inversiones, el dinero de las apuestas, el dinero del alquiler de pisos, indemnizaciones de seguros...

Hacienda agrupa estos ingresos por categorías, de manera que las rentas del trabajo y las del ahorro tributan de forma diferente. Las primeras lo harán dentro de los tipos generales que veremos más adelante y las segundas cuentan con sus propios tramos y escalas.

Al hacer la declaración Hacienda toma todos tus ingresos brutos y los divide entre los que forman parte de la base general y del ahorro. Sobre estos ingresos totales empieza a restar reducciones como las derivadas de aportaciones a planes de pensiones.

El resultado final es la base liquidable, es decir, la base IRPF 2021, sobre la que se aplica el tipo efectivo y que se adecuará a las circunstancias de cada persona a través del mínimo personal y familiar, gracias al cual las familias pagan menos en la renta y también las personas mayores de 65 años.

Finalmente habrá que restar las deducciones y bonificaciones como las de compra de vivienda, por ejemplo. Así se logra la cuota líquida total, que se enfrentará a las retenciones que ya has adelantado, dando lugar al resultado final.

¿Y los tramos de IRPF? Se aplican sobre la base liquidable general y son los que realmente hacen que el impuesto sea progresivo.

¿Cuánto te va a retener Hacienda?:


Los tramos de IRPF: así de progresiva es la declaración de la renta

Ahora que ya sabes de forma muy resumida cómo funciona el IRPF llega el momento de ver los famosos baremos del IRPF.

Para conseguir que el IRPF sea progresivo, Hacienda divide los ingresos en tramos y asigna un porcentaje a pagar en cada uno de ellos. Cuanto menores son los ingresos, menos porcentaje se lleva el Estado. 

La clave de estos tramos del IRPF es que se aplican de forma progresiva. Para que lo entiendas mejor, vamos a verlo con un ejemplo concreto y simplificando al máximo todo lo relativo al impuesto. Es decir, olvidando reducciones, mínimos personales y deducciones y tratando el salario bruto como la base sobre la que aplicar la renta.

Aplicando directamente el tipo marginal, una persona que ganase 65.000 euros pagaría un 45% de esos ingresos en impuestos: 29.250 euros. Por fortuna, la tabla del IRPF 2021, es progresiva y esto es lo que pagaría en realidad:

  • Primer tramo IRPF: paga el 19% de 12.450 euros – 2.365,5 euros
  • Segundo tramo IRPF: paga el 24% de 7.750 euros (la diferencia entre el primer y segundo tramo) – 1.860 euros.
  • Tercer tramo IRPF: paga el 30% de 15.000 euros (la diferencia entre el segundo y tercer tramo)– 4.500 euros.
  • Cuarto tramo IFPF: paga el 37% de 24.800 euros (la diferencia entre el tercer y cuarto tramo) – 9.176 euros.
  • Quinto tramo IRPF: paga el 45% de 5.000 euros (la diferencia entre el cuarto y quinto tramo) – 2.250 euros.
  • Sexto tramo IRPF: paga el 47% de la diferencia entre el quinto y el sexto tramo, es decir, la cantidad que exceda esos 300.000 euros (en este caso no aplicaría).

El resultado es que la factura fiscal será de 20.151,5 euros, cerca de 9.000 menos. ¿Y si en lugar de ganar 65.000 euros ganases 350.000 euros? Con el nuevo tipo marginal del IRPF sólo 35.000 euros tributarían al 47%. 

 

Tabla IRPF 2021 

Tras la aprobación del PGE y la nueva subida de impuestos, así queda la tabla del IRPF 2021 con los tramos que se aplican de forma progresiva. Estas son las retenciones:

Tramos IRPF 2020

Tipos a aplicar

Desde 0 hasta 12.450€ 

             19%              

De 12.450€ a 20.200€

             24%

De 20.200€ a 35.200€

             30%

De 35.200€ a 60.000€

             37%

De 60.000€ a 300.000€

             45%

Más de 300.000€

             47%

Tabla IRPF 2020

Aunque a partir de ahora será necesario tener en cuenta la tabla del IRPF 2021 para calcular cuánto nos retendrá Hacienda, es conveniente tener presente todavía los tramos del IRPF de 2020, que serán los que se nos aplicarán al realizar la Declaración de la Renta 2020. Así queda la tabla del IRPF 2020: 

Tramos IRPF 2020

Tipos a aplicar

Desde 0 hasta 12.450€ 

             19%              

De 12.450€ a 20.200€

             24%

De 20.200€ a 35.200€

             30%

De 35.200€ a 60.000€

             37%

Más de 60.000€

             45%

Subida de impuestos para rentas del ahorro 2021

Además de la subida general de impuestos para las rentas del trabajo más altas en 2021, los Presupuestos de 2021 también recogen una subida de tres puntos porcentuales en la base del ahorro del IRPF. Esta subida de tres puntos en los impuestos sobre las inversiones se aplicará a las rentas de capital superiores a los 200.000 euros. ¿Cómo quedan entonces estos impuestos sobre las rentas de capital?

  • Rentas del ahorro hasta 6.000€ - 19%
  • Rentas del ahorro de entre 6.000€ y 50.000€ - 21%
  • Rentas del ahorro de entre 50.000€ y 200.000€ - 23%
  • Rentas del ahorro superiores a los 200.000€ - 26%

Rentas del ahorro 2020

La misma situación se producirá cuando llegue la hora de hacer la Declaración de la Renta 2020 al incluir las rentas del ahorro en el borrador. Puesto que en la campaña de este año los tramos que se tienen en cuenta son los del pasado 2020, la retención que se aplicará a las rentas del trabajo se mantiene de la siguiente manera: 

  • Rentas del ahorro hasta 6.000€ - 19%
  • Rentas del ahorro de entre 6.000€ y 50.000€ - 21%
  • Rentas del ahorro superiores a 50.000€ - 23%

Cómo calcular las retenciones de IRPF 2021

Los tramos de la renta son sólo unas clave de las rentenciones de IRPF en la nómina. Estas retenciones son un dinero que Hacienda te quita todos los meses del salario como previsión de lo que después tendrás que pagar al hacer la declaración de la renta. Si te han retenido de más, te devolverán la diferencia al hacer el IRPF y si te retuvieron de menos, serás tú quien tengas que pagar. 

Como acabas de ver, los tramos son importantes para decicir cuántos impuestos pagas en la renta, pero no son la única variable. Para calcular las retenciones de IRPF Hacienda utiliza varios datos además de tu salario. Esta es la información que tu empresa te pide todos los principios de año en el Modelo 145 de retenciones.

En concreto, se trata de tu salario bruto (lo que cobras en total), tu situación laboral y tipo de contrato, tu situación personal (si estás soltero con hijos a cargo, casado cuanto tu cónyugue cobra menos de 1.500 euros al año y el resto de situaciones), y si tienes ascendientes mayores de 65 años o descendientes a cargo. Con estos datos, la Agencia Tributaria calcula cuánto te tienen que retener cada mes en la nómina utilizando los tramos de IRPF y teniendo en cuenta diferentes reducciones en función de tu situación laboral.

Para hacer tus propios cálculos puedes usar la calculadora de retenciones de IRPF que verás en este enlace. Con esa herramienta podrás hacer una simulación de las retenciones de IRPF para saber si están bien calculadas. 

Si tienes dudas sobre renta o fiscalidad, te animamos a hacerlas en nuestra área de preguntas

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