Así funcionan los tramos del IRPF en la declaración de la Renta
¿Cuánto IRPF tengo que pagar realmente en España? ¿Cómo funcionan los tramos del IRPF y cuánto se lleva Hacienda de tu salario? La respuesta está en entender bien los tramos de IRPF en España, también conocidos como rangos, escalones o tablas del IRPF, que determinan cuánto pagas en función de tus ingresos.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo: no pagas lo mismo por todo lo que ganas, sino que cada parte de tu sueldo tributa a un tipo distinto. En este artículo te explicamos de forma clara cómo funciona el IRPF, cuánto se paga según los tramos y cómo calcularlo paso a paso.
Además, en este vídeo que grabamos hace unos años os explicábamos cómo funciona el IRPF de manera resumida (aunque algunos porcentajes han cambiado, pero sirve para entender el funcionamiento):
Cómo funciona el IRPF en España (explicado fácil)
El impuesto de la renta o IRPF sirve para gravar la mayoría de los ingresos que se reciben, desde el salario hasta la pensión pública, pasando por las inversiones, el dinero de las apuestas, el dinero del alquiler de pisos, las indemnizaciones de los seguros...
Para calcular cuánto IRPF tienes que pagar, Hacienda sigue estos pasos:
- Suma todos tus ingresos (rendimientos del trabajo, ahorro, etc.)
- Aplica reducciones (planes de pensiones, etc.)
- Calcula la base liquidable
- Aplica los tramos del IRPF
- Resta deducciones y retenciones
👉 El resultado final es lo que pagas o te devuelve Hacienda.
Es decir, Hacienda agrupa los ingresos por categorías, de manera que las rentas del trabajo y las del ahorro tributan de forma diferente. Las primeras lo harán dentro de los tipos generales, que veremos más adelante, y las segundas cuentan con sus propios tramos y escalas.
Al hacer la declaración de la Renta, Hacienda toma todos los ingresos brutos del ciudadano y los divide entre los que forman parte de la base general y del ahorro. Sobre estos ingresos totales empieza a restar reducciones como las derivadas de aportaciones a planes de pensiones.
El resultado final es la base liquidable, es decir, la base IRPF, sobre la que se aplica el tipo efectivo y que se adecuará a las circunstancias de cada persona a través del mínimo personal y familiar, gracias al cual las familias pagan menos en la renta y también las personas mayores de 65 años.
Finalmente, habrá que restar las deducciones y bonificaciones como las de compra de vivienda habitual, por ejemplo. Así se logra la cuota líquida total, que se enfrentará a las retenciones que ya has adelantado, dando lugar al resultado final.
En otras palabras, al resultado parcial de la cuota líquida de la renta se restan las retenciones de IRPF que Hacienda ya ha practicado a lo largo del año sobre la nómina y tus inversiones. El resultado final será la base líquida.
¿Y los tramos de IRPF? Se aplican sobre la base liquidable general y son los que realmente hacen que el impuesto sea progresivo. Una vez se apliquen esas tablas de la renta tendrás ya el resultado final del IRPF.
¿Cuánto IRPF tengo que pagar según mi sueldo?
Una de las dudas más buscadas es: cuánto IRPF tengo que pagar según lo que gano.
La clave está en que no existe un único porcentaje, sino varios tramos o escalones del IRPF.
Esto significa que no todo tu sueldo paga el mismo porcentaje; sólo la parte que cae en cada tramo paga ese tipo. Por eso, tu tipo efectivo siempre es menor que el tipo máximo.
Tramos del IRPF en España (tablas actualizadas 2026)
Ahora que ya sabes de forma muy resumida cómo funciona el IRPF, llega el momento de ver los famosos baremos del IRPF que marcan sus tablas.
Para conseguir que el IRPF sea progresivo, Hacienda divide los ingresos en tramos y asigna un porcentaje a pagar en cada uno de ellos. Cuantos menores son los ingresos, menos porcentaje se lleva el Estado. Así de simple.
Tabla IRPF actualizada a 2026
Estos son los tramos de IRPF, que incluyen la base imponible y el porcentaje de impuestos que lleva aparejado. Estos tramos se utilizan para calcular el resultado de la renta y también las retenciones en la nómima.
Tramos IRPF (base cálculo) | Tipo total a aplicar |
|---|---|
Desde 0 hasta 12.450 euros | 19% |
De 12.450 a 20.200 euros | 24% |
De 20.200 a 35.200 euros | 30% |
De 35.200 a 60.000 euros | 37% |
De 60.000 a 300.000 euros | 45% |
Más de 300.000 euros | 47% |
Ejemplo: cuánto se paga de IRPF por tramos
La clave de estos tramos del IRPF es que se aplican de forma progresiva. No se aplica un único tipo impositivo sobre toda la renta, sino que cada tramo tributa a un porcentaje diferente.
Veamos un ejemplo simplificado, sin considerar reducciones, mínimos personales ni deducciones, y tomando el salario bruto como base imponible.
Para que lo entiendas mejor, vamos a verlo con un ejemplo concreto y simplificando al máximo todo lo relativo al impuesto. Es decir, olvidando reducciones, mínimos personales y deducciones y tratando el salario bruto como la base sobre la que aplicar la renta.
Si el IRPF no fuera progresivo, alguien con una base liquidable de 65.000 euros pagaría el 45% de sus ingresos en impuestos, es decir, 29.250 euros. Sin embargo, la realidad es diferente:
Así quedaría el cálculo del IRPF por tramos:
- Primer tramo (hasta 12.450 euros) → 19% de 12.450 euros = 2.365,5 euros
- Segundo tramo (12.450 euros - 20.200 euros) → 24% de 7.750 euros = 1.860 euros
- Tercer tramo (20.200 euros - 35.200 euros) → 30% de 15.000 euros = 4.500 euros
- Cuarto tramo (35.200 euros - 60.000 euros) → 37% de 24.800 euros = 9.176 euros
- Quinto tramo (60.000 euros - 65.000 euros) → 45% de 5.000 euros = 2.250 euros
👉 Resultado: pagas 20.151,5 euros, no 29.250 euros. Son casi 9.100 euros menos que si se aplicara este impuesto de una forma lineal y no progresiva.
¿Y si el ingreso fuera de 350.000 euros? Solo los últimos 50.000 euros tributarían al tipo marginal del 47%.
Además, la factura fiscal para el contribuyente será menor a la de esta ejemplo ficticio, porque las tablas se han aplicado directamente sobre una base imponible de esa cantidad. A esos ingresos habría que restarles el mínimo personal y familiar y el resto de deducciones a las que tuviese derecho.
Retenciones IRPF en nómina: cuánto te quitan cada mes
Las retenciones del IRPF en la nómina son un adelanto del impuesto. Dependen de tu salario, situación familiar, tipo de contrato o si tienes hijos o ascendientes a tu cargo.
Los tramos de la renta son solo unas clave de las retenciones de IRPF en la nómina. Estas retenciones son un dinero que Hacienda se queda todos los meses del salario como previsión de lo que después habrá que pagar al hacer la declaración de la renta. Si el ciudadano no llega al mínimo, le devolverían todo lo retenido. En cambio, si pago menos de lo que debería a lo largo del año, le tocará abonar la cantidad restante en la declaración.
Los tramos son importantes para decidir cuántos impuestos se pagan en la Renta, pero no son la única variable. Para calcular las retenciones de IRPF, Hacienda utiliza varios datos además del salario. Esta es la información que la empresa pide a los ciudadanos todos los principios de año en el Modelo 145 de retenciones.
En concreto, se trata del salario bruto (lo que se cobras en total), la situación laboral y tipo de contrato, la situación personal (por ejemplo, soltero con hijos a cargo, casado cuanto tu cónyuge que cobra menos de 1.500 euros al año y el resto de situaciones) y si se tienen ascendientes mayores de 65 años o descendientes a cargo. Con estos datos, la Agencia Tributaria calcula cuánto tiene que retener cada mes en la nómina utilizando los tramos de IRPF y teniendo en cuenta diferentes reducciones en función de la situación laboral.
Tramos del ahorro en el IRPF (tablas actualizadas 2026)
Igual que existen unas tablas de la renta que se aplican sobre la base general, también existen unas tablas del ahorro en la renta que se aplican sobre las inversiones o rentas del ahorro.
Estos tramos del ahorro en el IRPF también se aplican de forma progresiva. A continuacion te dejamos una tabla con las retenciones del IRPF de la nómina:
Rentas del ahorro | Tipos a aplicar |
|---|---|
Desde 0 hasta 6.000 euros | 19% |
De 6.000 a 50.000 euros | 21% |
De 50.000 a 200.000 euros | 23% |
De 200.000 a 300.000 euros | 27% |
Más de 300.000 euros | 28% |
Estos tramos del ahorro en la renta marcan los impuestos que se pagan en el IRPF por las inversiones.
Muchas de esas inversiones también incluyen su correspondiente retención de IRPF. La diferencia con las retenciones sobre la nómina es que sobre las inversiones se aplica un tipo fijo del 19%, sin importar la cuantía de la ganancia patrimonial.
Además, a la hora de realizar la declaración de la Renta puedes consultar qué deducciones puedes aplicar en cada comunidad autónoma y que escalones del IRPF te afectan.
Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.
Mejores cuentas remuneradas de 2026
Explora las cuentas remuneradas más rentables.