Renta 2023: las casillas clave que debes rellenar si eres inversor
La declaración de la Renta 2023 es el momento de rendir cuentas con Hacienda por las ganancias y pérdidas que hayas obtenido con tus inversiones el año pasado. Te decimos las casillas que no puedes dejar pasar si quieres pagar menos impuestos por tus inversiones en la renta 2023.
Rendimientos de capital mobiliario
Al hacer la renta, Hacienda te va a pedir que incluyas todos tus ingresos las casillas IRPF del ejercicio 2023. Esto va desde tu nómina hasta todas tus inversiones, tanto depósitos como acciones, dividendos, fondos de inversión, planes de pensiones y sí, también criptomonedas. De hecho, Hacienda ya te avisará a través de tus datos fiscales que sabe que has operado con criptodivisas en caso de que lo hayas hecho.
El punto de partida de esta guía de casillas de IRPF para inversiones son los rendimientos de capital mobiliario, que se refieren a dividendos, intereses de cuentas corrientes, depósitos, rendimiento de seguros de vida-ahorro y Letras del Tesoro.
Para dar con ellas, busca el apartado B de Rendimientos de capital mobiliario, situado en la página 5. Dentro de éstos, nos vamos a centrar en los rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro, que incluye las casillas que van de la 026 a la 041, aunque las 5 últimas son para cálculos automáticos de Hacienda.
Casilla 0027. Rendimiento por depósitos y activos financieros en general.
Casilla 0029. Rendimiento por dividendos. Se refiere a los dividendos que hayas cobrado por tus inversiones. Al incluirnos no olvides poner las retenciones y los gastos de administración y depósito, ya que se restarán de los ingresos íntegros.
Casilla 030. Rendimiento por transmisión o amortización de Letras del Tesoro. Eso sí, recuerda que aquí no se incluyen las inversiones en fondos de renta fija que inviertan en este tipo de activos.
Casilla 0031. Rendimientos procedentes de transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros. Para no pagar de más acuérdate de añadir los gastos de administración y depósito en valores negociables.
Casilla 0032. Rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez. Si has percibido dinero de un seguro de vida podrás reducir una parte proporcional por las primas que se hubieron generado antes de 1994. No te olvides de hacerlo.
Casilla 0035. Rendimientos de seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumenten los Planes de Ahorro a largo plazo. Aquí es donde se incluyen los PIAS, Unit Linked y otros seguros de ahorro.
Casilla 0037. Gastos fiscalmente deducibles. Incluye aquí los gastos de administración y depósito de valores negociables, porque son deducibles.
Entre las casillas a rellenar por los inversores respecto a sus rendimientos de capital mobiliario también están los rendimientos que se incluyen en la base imponible general. Es decir, los que no tributarán como ahorro (la mayoría de inversiones) y se sumarán al tipo general para hacerlo según las tablas de IRPF de 2023.
Casilla 0046. Aquí se incluirán los arrendamientos procedentes de negocios y los subarrendamientos.
Dentro de este tipo de rendimientos también se incluyen los rendimientos de derechos de autor y de la propiedad intelectual.
Una vez rellenado este apartado pasamos al segundo, que es el más importante para poner tus inversiones en la renta 2023. Se trata del de Ganancias y pérdidas patrimoniales en el apartado F1 y F2 desde la página 13 hasta la 15 y que Hacienda divide el IRPF en varias secciones dependiendo del tipo de inversión.
¿Qué casillas tengo que utilizar en mi declaración de la renta?:
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Antes de llegar a las inversiones tradicionales, vamos a detenernos un segundo en las de los juegos de azar. Sí, las apuestas.
Casilla 0282. Aquí debes poner el importe en metálico que has ganado con las apuestas deportivas. En la casilla 290 verás la suma de todos los rendimientos por tus apuestas una vez descuentes las pérdidas. Recuerda que aquí tributarás por el rendimiento neto y que este capital se sumará a la base general del IRPF y no a la del ahorro.
Llegamos ya a las inversiones tradicionales. Empezamos por las de fondos que figuran como Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva, donde deberás ir dando de alta cada sociedad o fondo en el que hayas invertido en 2023 y que hayas vendido o transmitido.
Casilla 0308. Si vendes fondos en los que invertiste antes del 1995 (31-12-1994). Esta casilla sirve para aplicar la disposición adicional 9 de la Ley de IRPF según la cual se podrán aplicar una serie de coeficientes reductores a la venta de acciones, fondos e incluso una vivienda para pagar menos impuestos. Eso sí, el límite global para aplicar esta ventaja es de 400.000 euros.
Casilla 0311. NIF de la sociedad, fondo de inversión o SOCIMI. Es la primera que deberás rellenar y para no pagar de más, acuérdate de que puedes aplicar una serie de coeficientes reductores para las participaciones que hayas adquirido antes de 1994. Recuerda que al enajenar un fondo podrás restar a la ganancia los gastos de adquisición y enajenación.
Casilla 0312-0314. Importe global de las transmisiones efectuadas en 2023. En otras palabras, las ventas y operaciones que hayas realizado el año pasado, que son por las que tributarás en la renta 2023.Si vas a destinar parte del capital a constituir una renta vitalicia, deberás indicarlo en la casilla 0313.
Resto de ganancias y pérdidas patrimoniales
El siguiente apartado corresponde a Ganancias y pérdidas patrimoniales derivada de transmisiones de acciones o participaciones negociables. Es decir, los valores de bolsa y otros instrumentos como los ETFs, opciones, futuros... La casilla a la que debes permanecer atento en este caso es la casilla 0327, donde deberás ir dando de alta cada uno de los movimientos y operaciones que hayas realizado.
Casilla 0328. Importe global de las transmisiones efectuadas en 2023. En ella rellenarás todos los datos correspondientes a los movimientos que hayas realizado en bolsa distinguiendo la entidad emisora, así como el tipo de valor. Lo más habitual es que selecciones el primero para acciones e incluso ETFs. Al contabilizar tus operaciones no te olvides que puedes deducir los gastos de administración y depósito y las comisiones de compra-venta en el caso de las acciones.
Casilla 0341. Importe de ganancias derivadas de transmisiones de derechos de suscripción. Aquí te contamos todo lo que necesitas saber sobre cómo tributa la venta de derechos en la renta.
Inversión y venta de criptomonedas
Las criptomonedas fueron protagonistas en 2022 y ahora disponen de su propio apartado dentro de las castillas de la renta 2023 para inversores.
Tanto es así que disponen de su propio apartado el de Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares. Las casillas a cumplimentar van desde la 1800 hasta la 1814. Las más importantes son:
Casillas 1802 y 1803. Donde debes indicar la criptomoneda que has intercambiado y la que has recibido en la transmisión.
Casillas 1804-1806. Indican el valor de la transmisión y de la adquisición. Son las que se utilizan para determinar la ganancia patrimonial obtenida.
Venta de vivienda en el IRPF
La venta de tu casa también tributa en el IRPF. En concreto, lo hace dentro de las Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de inmuebles y derechos reales sobre bienes inmuebles.
Las casillas de la renta 2023 para la vivienda están en el apartado F2 y la página 15 del IRPF, pero suponen un importante salto numérico. En concreto, estas ganancias o pérdidas se incluyen en las casilla que van de la 1815 a la 1846, si bien el resumen de las mismas las podrás ver en las casillas 385, 386 y 387 del IRPF 2022.
Casilla 1817. Tipo de elemento patrimonial. Clave. Es donde debes indicar qué tipo de elemento es entre las 5 alternativas que te da Hacienda.
Casilla 1826 Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia. Recuerda que si usas el dinero de la vivienda para constituir una renta vitalicia, tendrás exenciones fiscales.
Casilla 1828. Valor de transmisión de la vivienda habitual susceptible de reinversión a efectos de la exención por reinversión en vivienda habitual. En caso de que reinviertas el dinero obtenido por la venta de la casa en comprar otra nueva en un plazo de dos años, no tendrás que para impuestos.
Casilla 1830. Valor de adquisición, que es el precio al que compraste la casa más los impuestos y gastos que abonaste, así como las reformas que hayas realizado a lo largo de los años (y que puedas justificar). Es importante atinar con el dato porque después pagarás en la renta por la diferencia entre el precio de compra y de venta.
CFDs, venta de start ups otras ganancias en la renta
A continuación aparecen las Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales, que actúa como cajón general para el resto de ganancias o pérdidas.
A través de la casilla 1626 tendrás 5 opciones para incluir desde CDFs hasta transmisión de participaciones y acciones que no se negocian en mercados regulados, como las start ups.
El apartado F3 de ganancias y pérdidas acogidas a diferimiento por reinversión en elementos afectos a actividades económicas y el F4 a ganancias patrimoniales por cambio de residencia fuera de España, el conocido Exit Tax.
Lo mismo ocurre con el apartado G donde se integran y compensan las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023.
Compensar pérdidas y ganancias
Ahora que ya has incluido tus operaciones queda una cuestión clave: compensar pérdidas y ganancias.
En realidad, Hacienda se encargará de hacer todos los cálculos relativos a 2023 con los datos que hayas incluido en las casillas anteriores. El apartado G de la renta 2023 servirá de resumen.
En las casillas 0418 y 0419 podrás ver las ganancias y pérdidas patrimoniales a ingresar en la base imponible general y el resultado de las mismas.
Mientras, en las casillas 0422 y 0423 aparecerán las ganancias y pérdidas que se integrarán en la base imponible del ahorro.
¿Y para las pérdidas de los ejercicios anteriores? Al hacer la renta 2023 vas a poder imputar las pérdidas no compensadas en los cuatro ejercicios anteriores. A efectos prácticos, esto quiere decir que podrás compensar pérdidas desde 2019 (cuatro años anteriores al ejercicio de la renta que se está liquidando)..
Las casillas para imputar pérdidas y ganancias derivadas de transmisiones en ejercicios anteriores van desde la casilla 0391 hasta la 0395.
Adicionalmente, en el anexo C.3 deberás incluir los saldos negativos de ganancias y pérdidas pendientes de compensar en ejercicios siguientes.
El anexo divide los saldos pendientes de compensar por ejercicios con la siguiente distribución:
- Ejercicio 2019 - Casillas 1246-1247
- Ejercicio 2020 - Casillas 1248-1250
- Ejercicio 2021 - Casillas 1251-1253
- Ejercicio 2022 - Casillas 1254-1256
En caso de haber pérdidas en 2023 que debas o quieras trasladar a otros ejercicios, aparecerán en la casilla 1257.
Mientras, en el apartado C.2 y entre las casillas 1237 y 1243 se incluye la exención por reinversión en rentas vitalicias.
Por último, en el apartado H de la página 18 vas a poder ver un resumen las pérdidas imputables y las compensaciones a realizar según lo que indicaste en el anexo C.2.
En el caso de los rendimientos del capital mobiliario las casillas a vigilar será la 0429.
Desgravación planes de pensiones
¿Y los planes de pensiones? Si tienes uno seguro que ya estabas pensando cuándo íbamos a decirte dónde incluirlos para poder desgravar. Esta información se incluye en el apartado I de Reducciones de la base imponible y abarca las casillas de la 0462 a la 0476, aunque las diez última están destinadas a aportaciones a favor de personas con discapacidad.
Es en las primeras donde incluirás lo que has destinado a tus planes de previsión social, es decir planes de pensiones y PPAs (Planes de Previsión Asegurados). Estas son las casillas a vigilar.
Casilla 0463 Si no pudiste deducir el total de las aportaciones a tu plan de pensiones entre 2019 y 2022, podrás hacerlo en esta casilla.
Casilla 0464. Funciona igual que la anterior pero para contribuciones empresariales.
Casilla 0465. En esta es en la que debes indicar cuánto aportaste a tu plan de pensiones en 2023.
Casilla 0466. Destinada a las contribuciones a seguros de colectivos de dependencia.
Casilla 0469. Si has aportado dinero al plan de pensiones de tu cónyuge, es aquí donde debes indicarlo.
Casilla 008. Aquí es donde deberían reflejarse las contribuciones de la empresa al plan de pensiones de empleo, en caso de tenerlo.
Inversión en empresas de nueva creación
Una de las novedades que trajo la renta en 2018 fue la de la ampliación de las deducciones por inversión en start ups, es decir, en empresas de nueva o reciente creación. En 2023 estas deducciones son todavía mayores como parte de la nueva Ley de startups.
Aquí entrarían el dinero que has invertido en empresas a través de plataformas de crowdfunding por ejemplo (no confundir con crowdlending).
Casilla 711. Aquí deberás indicar el NIF de la empresa y las cantidades que has invertido. La deducción es del 50% de esa inversión sobre un máximo de 100.000 euros.
Pisos en alquiler
La inversión inmobiliaria también tributa en el IRPF. Si tienes un piso en alquiler deberás declararlo al hacer la renta.
En la casilla 0075 quedará marcado que el inmueble que estás introduciendo está alquilado, pero la clave para tu renta son las casillas que van desde la 0103 y la 0117, que incluye los gastos deducibles por al alquiler sin las amortizaciones, que van después.
Como norma general podrás deducir cualquier gasto que hayas tenido que realizar para mantener tu inversión, desde seguros hasta los intereses de la hipoteca pasando por el IBI o los gastos de comunidad.
Por último, repasa las deducciones autonómicas, que cuentan con su propio apartado, ya que algunas permiten deducir parte de la inversión en empresas de BME Growth y en empresas de nueva creación. Todas ellas las encontrarás en el Anexo B.7 de la renta 2023.
