Compensar pérdidas con ganancias en la declaración de la renta: qué puedes hacer y qué no
Una de las mejores fórmulas para ahorrar en la declaración de la renta y pagar menos impuestos en la Renta como inversor es compensar pérdidas con ganancias patrimoniales. Sin embargo, no hacerlo siguiendo la normativa puede tener consecuencias. Y es que, esta figura tiene sus propias reglas, porque no todas las pérdidas se pueden compensar.
Te contamos todo lo que necesitas saber sobre cómo compensar pérdidas y ganancias patrimoniales para pagar menos impuestos.
Cómo funciona la compensación de rentas del ahorro
La posibilidad de compensar rentas del ahorro y, más concretamente, pérdidas y ganancias patrimoniales, permite que solo pagues impuestos por los beneficios reales que has tenido por tus inversiones.
Para que lo entiendas mejor, el dinero que hayas perdido con una inversión se restará a lo que has ganado y solo tributarás por la diferencia entre ambas. Así, aprovechas esas pérdidas al invertir para reducir tu carga fiscal y pagar menos impuestos.
A modo de ejemplo, imagina que has invertido en Bolsa y has ganado 2.000 euros en unas operaciones, pero has perdido 500 euros en otras. Al hacer la declaración de la Renta podrás compensar las minusvalías y las plusvalías. El resultado es que solo tendrás que tributar por 1.500 euros, la diferencia de restar las pérdidas a las ganancias.
Cómo se calcula la ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF
Una de las claves en la compensación de pérdidas patrimoniales es saber si existe ganancia o pérdida. A veces, es posible que pienses que puedes imputar ciertas pérdidas que, en realidad, no están permitidas.
La norma general que Hacienda aplica a la transmisión de elementos patrimoniales (cuando compras o vendes algo) es la siguiente:
Este esquema se usa para calcular cuándo hay una ganancia patrimonial o una pérdida. De forma muy resumida, lo que hace Hacienda es restar el valor de venta menos los impuestos al valor de compra más los impuestos, gastos e inversiones.
Además, se aplicará para las ganancias por vender tu casa y también a las que obtengas por la venta de acciones o de participaciones de un fondo de inversión. De ahí que se hable de las mejoras, como por ejemplo, las reformas que hayas podido hacer en el piso.
Y es que, en todos esos casos, Hacienda interpreta que estás comprando y vendiendo algo y obteniendo una ganancia o pérdida patrimonial.
Otra cuestión diferente son las ganancias o pérdidas donde no existe transmisión como, por ejemplo, el dinero proveniente de las apuestas. En este sentido, recuerda que El Gordo de Navidad, la Quiniela, el Euromillones y otros juegos de azar similares tienen su propia fiscalidad. Aquí puedes ver la fiscalidad de la lotería.
La norma FIFO, First in First Out
A la hora de calcular el valor de compra de una acción se utiliza la norma FIFO o First in, First Out, según la cuál las primeras acciones o participaciones de un fondo que se venden son las que se compraron en primer lugar.
Esta norma se aplica cuando has ido adquiriendo acciones de una misma empresa a lo largo del tiempo.
Qué pérdidas y ganancias puedes compensar en la renta
Ahora que ya sabes cómo funciona la compensación de rentas y que puedes usar tus minusvalías para pagar menos impuestos ha llegado el momento de ver qué rentas del ahorro puedes compensar y como hacerlo.
Y es que, no todas las inversiones funcionan igual a efectos fiscales. De hecho, la forma en la que inviertas te hará pagar más o menos impuestos.
La norma general es que podrás compensar pérdidas y ganancias de cada producto de inversión y, en caso de tener pérdidas, con otros productos de su misma categoría.
Hacienda divide las rentas del ahorro entre rendimientos del capital mobiliario y ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Rendimientos del capital mobiliario: los dividendos, derechos sobre acciones, intereses de cuentas corrientes, prestaciones de seguros de vida, jubilación o invalidez y rentas vitalicias por imposición de capitales.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales: engloban prácticamente todas las inversiones, desde Bolsa hasta invertir en oro, pasando por fondos de inversión y fondos cotizados (ETF). También caen dentro de este saco las ventas de objetos de segunda mano e incluso la venta de la casa.
Desde 2019 Hacienda permite compensar también las ganancias patrimoniales con los rendimientos de capital mobiliario hasta un máximo del 25%. De esta forma, si después de realizar restar las pérdidas a los beneficios el resultado sigue siendo negativo, estas se podrán compensar hasta con un 25% de los rendimientos de capital mobiliario.
Para que lo entiendas mejor, en caso de que hayas perdido con acciones o fondos, podrás usar esa minusvalía en la declaración de la Renta para restarla al dinero que hayas ganado en depósitos o con tus dividendos con un máximo del 25%.
Quizás la mejor forma de entender cómo funciona esta forma para pagar menos impuestos es a través de dos ejemplos de personajes ficticios que buscan compensar pérdidas y ganancias en la renta para pagar menos impuestos.
Ejemplo 1: Compensar pérdidas en acciones
Cualquier inversión es susceptible de generar pérdidas, pero en la Bolsa suelen ser más recurrentes. Este es el caso del contribuyente llamado Pedro. Este es el resultado global de sus inversiones:
- Bolsa: -2.500 €
- Fondos: +500 €
- Depósitos y cuentas remuneradas:+500 €
- Dividendos: +1.000 €
Al hacer la declaración de la Renta, Pedro empezará por restar a los 500 euros que ganó en fondos los 2.500 que perdió en Bolsa. Así, el saldo de ganancias y pérdidas patrimoniales es de -2.000 euros.
El siguiente paso será aprovechar la posibilidad de compensar pérdidas patrimoniales con rendimientos del capital mobiliario. En otras palabras, usar los 1.500 euros que ha ganado Pedro con los depósitos y dividendos para minorar las pérdidas.
Dado que el límite es del 25% del saldo positivo, se podrán restar 375 euros. El resultado es que Pedro arrastrará 1.625 euros en pérdidas patrimoniales en el pasado ejercicio, una cantidad que podrá compensar con las ganancias obtenidas durante los cuatro años siguientes.
Ejemplo 2: Compensar ganancias de la venta de la casa
El dinero obtenido por la venta de la vivienda se considera una ganancia patrimonial a efectos de IRPF. Marta ha vendido su casa y no ha reinvertido el dinero en comprar otra. Lo que ha hecho es invertir. De su casa obtuvo una ganancia de 40.000 euros, pero el año pasado perdió 3.000 euros en fondos y acciones. Al hacer la declaración de la renta, Marta podrá restar los 3.000 euros a los 40.000 euros que ganó con la vivienda.
La norma antiapliación de los dos meses
Esta norma limita también qué ganancias se pueden compensar. Lo hace impidiendo que se puedan compensar las pérdidas generadas por acciones adquiridas dos meses antes de la venta y también si, dos meses después de generar la minulsvalía vuelves a comprar los mismos títulos.
Para que lo entiendas mejor, vamos a ver un ejemplo de la norma antiaplicación de los dos meses al compensar pérdidas. Imagina que compras acciones de la empresa A y las vendes al mes generando una pérdida de 500 euros. Esa pérdida no podrás imputarla en el IRPF, es decir, no la podrás usar para restarla a otras ganancias porque no las has tenido más de dos meses en cartera.
Lo mismo ocurriría si vendes las acciones de la empresa A, generas un minusvalía y vuelves a comprarlas en dos meses.
Excepciones a la norma: cuidado con compensar...
La mayoría de rentas funcionan bajo la norma general, pero existen dos excepciones a la hora de compensar pérdidas y ganancias que conviene conocer.
Una de ellas tiene que ver con la fiscalidad de las apuestas y los juegos de azar. Si realizas apuestas deportivas Hacienda te va a permitir restar las pérdidas a las ganancias, pero no exportarlas para compensarlas con otras ganancias y pérdidas patrimoniales. Es decir, si el saldo de tus apuestas es negativo, no podrás restarlo al dinero que has ganado con las acciones, por ejemplo.
Además, las ganancias del juego no se suman a las rentas del ahorro, sino que lo hacen a la base general del IRPF, como tu salario.
Esta misma idiosincrasia se aplica al póker, que también sería una ganancia o pérdida patrimonial no derivada de transmisión de elementos patrimoniales.
Otra de las excepciones tiene que ver con la venta de objetos de segunda mano. Es fácil pensar que si has vendido algo que te costó 100 euros por 80 en Wallapop, has perdido 20 euros que podrás minorar al hacer la renta. Nada más lejos de la realidad. Hacienda se protege de este tipo de situaciones donde no media inversión al entender que en determinados objetos es normal que haya una pérdida de valor.
El mejor ejemplo de esta interpretación de Hacienda es la venta de un coche. Los coches pierden valor rápidamente. Si compraste un coche por 10.000 euros y al cabo de cuatro años lo vendes por 6.000 euros no podrás imputar esa diferencia como pérdida. La AEAT tiene claro que un coche va perdiendo valor con el tiempo, por lo que en realidad no habrás perdido dinero bajo su criterio.
Esta interpretación no será válida para una vivienda, que sí se considera un bien de inversión. Si has perdido dinero con tu casa puedes imputarlo como pérdida patrimonial.
No ocurre lo mismo con la fiscalidad del alquiler de vivienda, que forma parte de las rentas de capital inmobiliario y a las que sí se podrían restar las pérdidas no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales. Sin embargo, esto no aplicaría a las pérdidas sufridas con el póker y los juegos de azar, que no permiten compensación más allá de restar las pérdidas a las ganancias propias del juego.
¿Hasta cuándo puedo compensar las pérdidas?
¿Qué pasa si un año entero lo cierras con pérdidas patrimoniales? ¿Es posible recuperar de alguna forma ese dinero? Sí. Hacienda permite compensar pérdidas con ganancias durante los cuatro años siguientes a que se produzca. Esto quiere decir que tendrás cuatro ejercicios para ir minorando esas pérdidas.
De hecho, si sabes que ya traes un bagaje negativo, una buena idea para pagar menos impuestos es hacer aflorar ganancias. Gracias a la posibilidad de compensar pérdidas, te ahorrarás parte de los impuestos.
