Impuestos por invertir en bitcoin: cómo tributan las criptomonedas en la Renta
En resumen: si vendes bitcoin u otra criptomoneda con beneficio, o la cambias por otra, tienes una ganancia patrimonial que tributa en la base del ahorro del IRPF, entre el 19% y el 30%. Las pérdidas se pueden compensar con otras ganancias. Lo que cobras por hacer staking tributa como rendimiento del capital mobiliario y la minería, como actividad económica. Si tienes más de 50.000 euros en criptomonedas en plataformas extranjeras, debes presentar el modelo 721, y desde 2026 las plataformas de la UE informan a Hacienda de tus operaciones (DAC8).
Bitcoin y las criptodivisas han sido una de las tendencias de inversión y seguirán siéndolo en el futuro. Con este panorama solo era cuestión de tiempo que la fiscalidad de las monedas virtuales llamasen la atención de Hacienda. Las criptomonedas y su fiscalidad están siendo uno de los focos de la Agencia Tributaria.
De hecho, uno de los mensajes clave de la renta ya avisa al contribuyente de que Hacienda sabe que ha realizado operaciones con criptomonedas o que tiene criptomonedas. Este aviso aparece tanto en los datos fiscales como al empezar a hacer la renta.
Esta fiscalidad de las criptomonedas hace que llegue el momento de preguntarse: ¿Cómo tributa el bitcoin en la declaración de la renta? ¿Es necesario declarar las ganancias por invertir en criptomonedas? ¿Computan en el Impuesto sobre el Patrimonio?
La respuesta dependerá del uso que hagas de la moneda virtual y de cómo la hayas conseguido.
Invertir en Bitcoin
Hay cuatro fórmulas de obtener bitcoins o criptodivisas.
- Bitcoin como forma de pago. En 2015 el Tribunal de Justicia de la Unión Europea determinó que el cambio de bitcoin por euros (y viceversa) está exento de IVA, como ocurre con las divisas. Si pagas un producto o servicio con bitcoin, el IVA se aplica a ese producto o servicio, no a la criptomoneda. Eso sí, para Hacienda gastar bitcoin es como venderlo: si había subido desde que lo compraste, tienes una ganancia que declarar.
- Bitcoin como inversión. Si has invertido en bitcoin a través de un broker tendrás que pasar por la caja de Hacienda. La inversión en criptomonedas tributa en la declaración de la renta como cualquier otra inversión en productos de ahorro. Si has comprado a través de un bróker y no has minado, deberás incluir tu ethereum, dash, iotas... en la Declaración de la Renta como una ganancia o pérdida patrimonial. Si inviertes a través de ETP o ETN cotizados, tributas igual que con un ETF o una acción: por la ganancia al venderlos.
- Mineros de bitcoins. La minería de bitcoins funciona de forma diferente a la inversión en monedas virtuales. ¿Eres minero? Para Hacienda es una actividad económica: tendrás que darte de alta como autónomo y en el censo de actividades, y tributar por ella en la renta.
- Staking de Bitcoin y otras criptomonedas. El staking implica apostar o dejar parados los Bitcoins a cambio de recibir una rentabilidad que varía según el tipo de staking que se realice. El rendimiento de esos bitcoins también tributa en el IRPF y lo hará como rendimiento de capital mobiliario en lugar de como ganancia o pérdida patrimonial.
Bitcoin como inversión en la declaración de la renta
Hay una cosa que debes tener clara. Si inviertes en bitcoin vas a tener que tributar en el IRPF. Y es que, a efectos prácticos, la inversión en criptomonedas no es muy diferente a la operativa con divisas o en acciones, especialmente cuando se hace a través de un bróker.
¿Cómo incluir las criptomonedas en la declaración de la renta? Para Hacienda el dinero que obtengas (o pierdas) con las criptodivisas se considera una ganancia o pérdida patrimonial. La traducción es que pagarás entre un 19% y un 30% por tus ganancias al hacer la renta.
Estos son los tramos del ahorro que se aplican en la renta:
| Base del ahorro | Tipo |
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
¿Se pueden compensar las ganancias en bitcoin con pérdidas?
Sí. Como con cualquier otra ganancia y pérdida patrimonial, al incluir los bitcoin en la renta podrás restar a las ganancias que hayas obtenido las pérdidas patrimoniales que hayas sufrido.
Es decir, si has ganado con las criptomonedas, pero has perdido con tus acciones, podrás restar las minusvalías a las plusvalías. Así, solo tributarás por tus ganancias reales.
Aquí puedes ver cómo funciona la compensación de pérdidas y ganancias en el IRPF.
Cómo se calcula la ganancia patrimonial con bitcoin
¿Cómo saber cuánto has ganado al comprar bitcoin? De la misma forma que harías con cualquier otra inversión, por la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de venta.
La fiscalidad de las criptodivisas en la renta es similar a lo que sucede con la fiscalidad de las acciones.
Para empezar, solo pagarás dinero cuando cierres tu posición. Hasta que no vendas tus bitcoins no tendrás que tributar. A Hacienda le importa poco lo que haya pasado entre medias con la cotización de la moneda virtual.
Si compraste 1 bitcoin a 6.000 euros y vendes a 30.000 euros tu ganancia patrimonial será de 24.000 euros. Al hacer la declaración de la renta con bitcoin el hecho de que llegase a alcanzar los 50.000 euros es irrelevante si no vendiste en ese momento.
Qué pasa si pierdes dinero con bitcoin
¿Y si en lugar de ganar dinero has perdido? Es la realidad de muchos inversores que entraron en máximos y vendieron con las primeras correcciones.
En este caso estaríamos ante una pérdida patrimonial y como tal podrías compensarla con otras ganancias patrimoniales. Para que lo entiendas mejor, ese dinero que has perdido con bitcoin se compensaría con las ganancias en bolsa para ayudarte a pagar menos impuestos.
Si después de compensar pérdidas con ganancias patrimoniales el saldo todavía es negativo, podrás compensar hasta un 25% con los rendimientos de capital mobiliario (intereses de depósitos o dividendos, por ejemplo). Y lo que sobre podrás compensarlo en los cuatro años siguientes. Te lo explicamos en cómo compensar pérdidas y ganancias.
¿Y si se cambia bitcoin a otra criptomoneda?
Comprar bitcoin, transformarlos en Ethereum, vuelta a bitcoin y paso a Iota. Esto que parece rocambolesco es la realidad para muchos inversores en criptodivisas que aprovechan las monedas virtuales alternativas a bitcoin para invertir.
Un error muy habitual es pensar que no es necesario tributar por ese dinero, que esas ganancias se quedan en el limbo. Nada más lejos de la realidad. En estos casos Hacienda entiende que hay una alteración en la composición de patrimonio por la que tributar, ya que también hay un cambio en la valoración. La lógica de Hacienda es que si inviertes 1.000 euros en bitcoin y al cabo de un mes decides invertir en Ethereum ese dinero, que ahora equivale a 2.000 euros, estás ganando ese dinero.
Además, en teoría deberías declarar por separado cada uno de estos cambios en la renta. Las plataformas suelen darte un informe fiscal con todas las operaciones, y Hacienda usa el método FIFO: las primeras monedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.
Si no saco el dinero de mi monedero virtual, ¿tengo que incluirlo en la renta?
Depende de lo que hayas hecho. Mientras solo compres y mantengas, no hay nada que declarar en el IRPF, aunque haya subido. Pero si has vendido, cambiado una cripto por otra o pagado con ella, sí hay una ganancia o pérdida que declarar, aunque no hayas pasado el dinero a euros ni lo hayas sacado de la plataforma.
Sin embargo, si usas ese monedero para hacer staking y recibes recompensas, sí que habrás generado un rendimiento de capital mobiliario que tendrás que incluir en el IRPF.
Cómo tributa el staking de criptomonedas
Como acabamos de ver, el staking también tributa en el IRPF. Esta forma de obtener rendimientos pasivos por las criptomonedas se considera un rendimiento de capital mobiliario, igual que los beneficios de un depósito o los dividendos, por ejemplo.
Cómo tributa el minado de criptomonedas
Cubierto el apartado de cómo declarar en la renta la inversión en criptodivisas llega el momento de hablar del minado.
La fiscalidad del minado es clara. Hacienda la considera una actividad económica. Como tal, los ingresos que obtengas debes incluirlos en el apartado de actividades económicas. A estos ingresos podrás restar los gastos de la actividad, como la adquisición de material (los equipos de minado) y otros gastos necesarios como la electricidad.
Además, también tendrás que darte de alta como autónomo y cotizar a la Seguridad Social.
Las criptomonedas en el Impuesto sobre el patrimonio
¿Hay que incluir las criptodivisas en el Impuesto sobre el Patrimonio? Sí. Si estás obligado a presentar ese impuesto (normalmente, con un patrimonio de más de 700.000 euros, sin contar 300.000 de la vivienda habitual), tus criptomonedas cuentan, valoradas a 31 de diciembre.
En otras palabras, el valor de estos bitcoin se suman al cálculo de tu patrimonio como también lo hacen las acciones o los fondos de inversión en tu poder.
Criptomonedas y el modelo 721 de la AEAT
Ante la imposibilidad de incluir las cripomoneda en el modelo 720 de declaración informativa de bienes en el extranjero, Hacienda creó el modelo 721 de "Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero”.
Este modelo es una adaptación del anterior. Esta declaración informativa se presenta cuando tienes más de 50.000 euros en criptomonedas en el extranjero.
El modelo 721 se presentó por primera vez en 2024 y es una de las razones por las que Hacienda sabe que tienes criptomonedas. Las otras son el modelo 172 (saldos en monedas virtuales) y el 173 (operaciones con monedas virtuales), que presentan las plataformas que operan en España. Y desde el 1 de enero de 2026, con la directiva europea DAC8, todas las plataformas autorizadas en la UE recogen tus datos para enviarlos a la administración tributaria de tu país.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar bitcoin si no lo he vendido?
En el IRPF, no: solo tributas cuando vendes, permutas o pagas con él. Pero si lo tienes en el extranjero por más de 50.000 euros, debes presentar el modelo 721, y puede contar en el Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Cambiar bitcoin por otra criptomoneda tributa?
Sí. Hacienda lo considera una permuta: hay ganancia o pérdida por la diferencia entre lo que te costó el bitcoin y el valor de lo que recibes.
¿Cómo tributa el staking?
Como rendimiento del capital mobiliario, en la base del ahorro, por el valor de las recompensas cuando las recibes.
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