Fiscalidad de Bitcoin: ¿cuántos impuestos pagas por invertir en criptodivisas?

Bitcoin y las criptodivisas han sido una de las tendencias de inversión y seguirán siéndolo en el futuro. Con este panorama solo era cuestión de tiempo que la fiscalidad de las monedas virtuales llamasen la atención de Hacienda. Las criptomonedas y su fiscalidad están siendo uno de los focos de la Agencia Tributaria.

De hecho, uno de los mensajes clave de la renta ya avisa al contribuyente de que Hacienda sabe que ha realizado operaciones con criptomonedas o que tiene criptomonedas. Este aviso aparece tanto en los datos fiscales como al empezar a hacer la renta. 

Esta fiscalidad de las criptomonedas hace que llegue el momento de preguntarse: ¿Cómo tributa el bitcoin en la declaración de la renta? ¿Es necesario declarar las ganancias por invertir en criptomonedas? ¿Computan en el Impuesto sobre el Patrimonio?

La respuesta dependerá del uso que hagas de la moneda virtual y de cómo la hayas conseguido.

Invertir en Bitcoin

Hay cuatro fórmulas de obtener bitcoins o criptodivisas.

• Bitcoin como forma de pago. En 2015 el Tribunal Supremo de la Unión Europea determinó que el bitcoin es un medio de pago y como tal se aplicará IVA a cualquier compra de bienes o servicios en la que se utilice como con cualquier otra divisa (esto no aplicaría al resto de monedas virtuales). Donde no habría IVA es en la transmisión de la moneda, ya que en caso de comprar moneda se trataría de una operación financiera de inversión.
• Bitcoin como inversión. Si has invertido en bitcoin a través de un broker tendrás que pasar por la caja de Hacienda. La inversión en criptomonedas tributa en la declaración de la renta como cualquier otra inversión en productos de ahorro. Si has comprado a través de un bróker y no has minado, deberás incluir tu ethereum, dash, iotas... en la Declaración de la Renta como una ganancia o pérdida patrimonial. Aquí también entraría la inversión en Bitcoin a través de ETFs y ETN.
• Mineros de bitcoins. La minería de bitcoins funciona de forma diferente a la inversión en monedas virtuales. ¿Eres minero virtual? Tendrás que hacerte empresario y darte de alta en el Impuesto de Actividades Empresariales (IAE). Esto también tendrá su consecuencia en cómo tributar por las criptomnedas en la renta. 
• Staking de Bitcoin y otras criptomonedas. El staking implica apostar o dejar parados los Bitcoins a cambio de recibir una rentabilidad que varía según el tipo de staking que se realice. El rendimiento de esos bitcoins también tributa en el IRPF y lo hará como rendimiento de capital mobiliario en lugar de como ganancia o pérdida patrimonial.

Bitcoin como inversión en la declaración de la renta

Hay una cosa que debes tener clara. Si inviertes en bitcoin vas a tener que tributar en el IRPF. Y es que, a efectos prácticos, la inversión en criptomonedas no es muy diferente a la operativa con divisas o en acciones, especialmente cuando se hace a través de un bróker.

¿Cómo incluir las criptomonedas en la declaración de la renta? Para Hacienda el dinero que obtengas (o pierdas) con las criptodivisas se considera una ganancia o pérdida patrimonial. La traducción es que pagarás entre un 19% y un 28% por tus ganancias al hacer la renta 2023.

Estos son los tramos del ahorro que se aplican en la renta 2024. 

¿Se pueden compensar las ganancias en bitcoin con pérdidas?

Sí. Como con cualquier otra ganancia y pérdida patrimonial, al incluir los bitcoin en la renta podrás restar a las ganancias que hayas obtenido las pérdidas patrimoniales que hayas sufrido. 

Es decir, si has ganado con las criptomonedas, pero has perdido con tus acciones, podrás restar las minusvalías a las plusvalías. Así, solo tributarás por tus ganancias reales. 

Aquí puedes ver cómo funciona la compensación de pérdidas y ganancias en el IRPF.

Cómo se calcula la ganancia patrimonial con bitcoin

¿Cómo saber cuánto has ganado al comprar bitcoin? De la misma forma que harías con cualquier otra inversión, por la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de venta.

La fiscalidad de las criptodivisas en la renta es similar a lo que sucede con la fiscalidad de las acciones.

Para empezar, solo pagarás dinero cuando cierres tu posición. Hasta que no vendas tus bitcoins no tendrás que tributar. A Hacienda le importa poco lo que haya pasado entre medias con la cotización de la moneda virtual.

Si compraste 1 bitocin a 6.000 euros y vendes a 30.000 euros tu ganancia patrimonial será de 24.000 euros. Al hacer la declaración de la renta con bitcoin el hecho de que llegase a alcanzar los 50.000 euros es irrelevante si no vendiste en ese momento.

En este artículo puedes ver las casillas de la renta en las que incluir los bitcoins

Qué pasa si pierdes dinero con bitcoin

¿Y si en lugar de ganar dinero has perdido? Esta puede ser la realidad para muchos inversores que entraron en los primeros máximos del año y vendieron en pánico con las primeras correcciones. 

En este caso estaríamos ante una pérdida patrimonial y como tal podrías compensarla con otras ganancias patrimoniales. Para que lo entiendas mejor, ese dinero que has perdido con bitcoin se compensaría con las ganancias en bolsa para ayudarte a pagar menos impuestos.

Si después de compensar pérdidas con ganancias patrimoniales el saldo todavía es negativo además podrás compensar con los rendimientos de capital mobiliario (depósitos, por ejemplo). Y si aun así hay pérdidas, dispones de cuatro años para compensarlas. ¿Qué ocurre con las pérdidas por bitcoin de años pasados? La renta 2023 es la última oportunidad para compensar pérdidas de 2019. 

¿Y si se cambia bitcoin a otra criptomoneda?

Comprar bitcoin, transformarlos en Ethereum, vuelta a bitcoin y paso a Iota. Esto que parece rocambolesco es la realidad para muchos inversores en criptodivisas que aprovechan las monedas virtuales alternativas a bitcoin para invertir.

Un error muy habitual es pensar que no es necesario tributar por ese dinero, que esas ganancias se quedan en el limbo. Nada más lejos de la realidad. En estos casos Hacienda entiende que hay una alteración en la composición de patrimonio por la que tributar, ya que también hay un cambio en la valoración. La lógica de Hacienda es que si inviertes 1.000 euros en bitcoin y al cabo de un mes decides invertir en Ethereum ese dinero, que ahora equivale a 2.000 euros, estás ganando ese dinero.

Además, en teoría deberías tributar de forma individual por todos y cada uno de estos cambios en la renta. En realidad bastará suele ser suficiente con agrupar las operaciones, como también suele hacerse con los CFDs, por ejemplo.

Si no saco el dinero de mi monedero virtual, ¿tengo que incluirlo en la renta?

Sí, también hay que pagar impuestos si has ganado dinero. Para Hacienda los monederos virtuales son como una cuenta bancaria. Solo si mantienes la criptomoneda en el monedero y no lo conviertes a euros podrás dejar de declarar.

Sin embargo, si usas ese monedero para hacer staking y recibes recompensas, sí que habrás generado un rendimiento de capital mobiliario que tendrás que incluir en el IRPF. 

Cómo tributa el staking de criptomonedas

Como acabamos de ver, el staking también tributa en el IRPF. Esta forma de obtener rendimientos pasivos por las criptomonedas se considera un rendimiento de capital mobiliario, igual que los beneficios de un depósito o los dividendos, por ejemplo.

Cómo tributa el minado de criptomonedas

Cubierto el apartado de cómo declarar en la renta la inversión en criptodivisas llega el momento de hablar del minado.

La fiscalidad del minado es clara. Hacienda la considera una actividad económica. Como tal, los ingresos que obtengas debes incluirlos en el apartado de actividades económicas. A estos ingresos podrás restar los gastos de la actividad, como la adquisición de material (los equipos de minado) y otros gastos necesarios como la electricidad. 

Además, también tendrás que darte de alta como autónomo, entre otras cosas.  

Las criptomonedas en el Impuesto sobre el patrimonio 

¿Hay que incluir las criptodivisas en el Impuesto sobre el Patrimonio? Sí, sin lugar a dudas. Desde 2017 Hacienda alerta de que bitcoin y otras criptomonedas están sujetas a este impuesto.

En otras palabras, el valor de estos bitcoin se suman al cálculo de tu patrimonio como también lo hacen las acciones o los fondos de inversión en tu poder. 

Criptomonedas y el modelo 721 de la AEAT

Ante la imposibilidad de incluir las cripomoneda en el modelo 720 de declaración informativa de bienes en el extranjero, Hacienda creó el modelo 721 de "Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero”.

Este modelo es una adaptación del anterior. Esta declaración informativa se presenta cuando tienes más de 50.000 euros en criptomonedas en el extranjero. 

El modelo 721 se empezó a declarar en 2024 y es una de las razones por las que Hacienda sabe que tienes criptomonedas. Los otros son el 172 de "Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales" y el modelo 173 "Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales", que deben presentar los exchanges y wallets. 

Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.