Cómo tributan los planes de pensiones de empleo

En resumen: las aportaciones a un plan de pensiones de empleo, tanto las de la empresa como las del trabajador, reducen la base imponible del IRPF con un límite conjunto de 10.000 euros al año (1.500 euros de aportación propia más hasta 8.500 euros adicionales ligados a las contribuciones de la empresa) y nunca más del 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas. Al rescatarlo, todo el dinero tributa como rendimiento del trabajo, aunque las aportaciones anteriores a 2007 cobradas en forma de capital pueden aplicar una reducción del 40%.

Los Planes de Pensiones de Empleo o PPE son la gran apuesta del Gobierno para planificar la jubilación. En un artículo anterior hablamos sobre qué es un plan de pensiones de empleo y cómo funciona. En esta ocasión toca entrar en su fiscalidad.

En otras palabras, cómo tributa un plan de pensiones de empleo, cuántos impuestos puedes ahorrar con las aportaciones al PPE y cuántos impuestos pagarás cuando llegue el momento de recuperar el dinero.

Fiscalidad de las aportaciones al plan de pensiones de empleo

Lo que diferencia a un plan de empleo de un plan individual es que las aportaciones pueden llegar del lado de la empresa y del trabajador. Por eso mismo se les conoce también como planes de pensiones de empresa.

Es decir, la empresa es la que invierte el dinero en el plan a nombre del trabajador. ¿Cómo tributan esas contribuciones de la empresa al PPE?

Para el trabajador, que es el partícipe y beneficiario del plan, esas aportaciones de la empresa se consideran un rendimiento en especie en el IRPF. Desde el punto de vista fiscal es como el seguro de salud que la empresa paga al trabajador o como el coche de empresa: se suman a sus rendimientos del trabajo.

Entonces, ¿hay que pagar impuestos por las aportaciones de la empresa al PPE? No, ya que, al destinarse a un plan de pensiones, ese dinero se reduce directamente de la base imponible, igual que con un plan de pensiones individual, siempre dentro de los límites legales.

Límites a las aportaciones a un PPE

Como con un plan de pensiones individual, también existen límites a la inversión en un plan de pensiones de empleo. Cuando se escribió este artículo, en 2020, el límite general era de 8.000 euros al año. Desde 2022 las reglas son estas:

• El límite general de aportación a planes individuales es de 1.500 euros al año.
• Ese límite se puede ampliar en 8.500 euros más con aportaciones a planes de empleo, hasta un máximo conjunto de 10.000 euros.
• Las aportaciones del trabajador al plan de empleo, dentro de esos 8.500 euros, dependen de lo que aporte la empresa. Si la empresa aporta hasta 500 euros, el trabajador puede aportar hasta 2,5 veces esa cantidad; entre 500,01 y 1.000 euros, hasta 2 veces; entre 1.000,01 y 1.500 euros, hasta 1,5 veces; y por encima de 1.500 euros, hasta la misma cantidad que la empresa.
• Los autónomos pueden aportar hasta 4.250 euros adicionales a planes de empleo simplificados, hasta un máximo de 5.750 euros.

Además, solo se puede reducir la menor de dos cantidades: el límite que corresponda o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. El exceso de aportaciones que no puedas reducir se puede aplicar en los cinco ejercicios siguientes.

¿Y para la empresa? Las aportaciones de la empresa al PPE del trabajador también tienen premio fiscal. Para la compañía, esas contribuciones son un gasto deducible en el Impuesto de Sociedades. Así es como se crea el incentivo para que la empresa ponga en marcha un PPE.

Cuándo puedes recuperar un plan de pensiones de empresa

¿Cuándo puedes rescatar un PPE? Los planes de pensiones de empleo están pensados para complementar la jubilación y no se pueden recuperar en cualquier momento. Su funcionamiento en este caso es como el de un plan de pensiones al uso.

Esto quiere decir que solo podrás recuperar el PPE al jubilarte o en casos especiales, como invalidez, desempleo de larga duración o enfermedad grave. Además, desde 2025 se puede rescatar el dinero aportado con más de 10 años de antigüedad, siempre que lo permitan las especificaciones del plan de empleo. Aquí te explicamos cómo rescatar el plan de pensiones antes de tiempo.

Cómo tributa el rescate del plan de pensiones de empleo

La fiscalidad del rescate de los planes de pensiones de empleo es la misma que la de un plan individual.

El dinero del plan tributa como rendimiento del trabajo, escojas la modalidad de rescate que escojas. Esto es así para compensar la reducción de la que te beneficiaste en su día. En realidad, con un plan de pensiones lo que haces es retrasar el pago de impuestos desde el momento de la inversión hasta el momento en el que te jubiles.

Si tu tipo marginal de IRPF es menor tras jubilarte, habrás obtenido una rentabilidad fiscal por la inversión.

Al recuperar el PPE puedes hacerlo de tres formas diferentes:

• En forma de renta. Cobrarás un dinero de forma periódica hasta agotar el plan. Puedes hacerlo de forma mensual, semestral, anual…
• En forma de capital. Cobrarás todo el dinero del PPE de golpe, en una sola paga.
• En forma mixta. Supone cobrar una parte como capital y el resto como renta.

En todos los casos, el dinero del PPE se sumará a tus rentas del trabajo y tributará según los tipos generales de IRPF.

Además, si recuperas el dinero en forma de capital podrás aplicar una reducción del 40% a la parte correspondiente a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Esta reducción solo se puede aplicar en el primer rescate en forma de capital y solo si se cobra en el año en que se produce la jubilación o en los dos siguientes. Te lo contamos en detalle en cómo aplicar la reducción del 40% al rescatar el plan de pensiones.

Si tienes dudas sobre cómo rescatar el dinero de tu PPE, puedes consultar este artículo: cómo rescatar tu plan de pensiones para pagar menos impuestos.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto puedo aportar a un plan de pensiones de empleo?

Hasta 10.000 euros al año sumando las aportaciones de la empresa y las tuyas: 1.500 euros del límite general más 8.500 euros adicionales a planes de empleo, con el límite del 30% de tus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.

¿Tengo que pagar impuestos por lo que aporta mi empresa al plan?

No en el momento de la aportación: aunque se considera un rendimiento en especie, se reduce de la base imponible. Pagarás impuestos al rescatar el plan, cuando tributa como rendimiento del trabajo.

¿Puedo aportar yo al plan de pensiones de empresa?

Sí, dentro de los límites. Lo que puedes aportar depende de lo que aporte la empresa, según unos coeficientes que van de 2,5 veces la aportación empresarial (si es de hasta 500 euros) a la misma cantidad (si supera los 1.500 euros).

¿Qué es mejor, rescatar el plan en forma de renta o de capital?

Depende de tu situación. Cobrarlo todo de golpe puede disparar tu tipo de IRPF ese año, mientras que en forma de renta repartes la tributación. Si tienes aportaciones anteriores a 2007, la reducción del 40% solo se aplica al rescate en forma de capital.

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Este contenido se ha elaborado bajo un criterio editorial y no constituye una recomendación ni propuesta de inversión. La inversión contiene riesgos. Las rentabilidades pasadas no son garantía de rentabilidades futuras.